注册会计师-公司战略与风险管理第1页第01讲“内部人控制”问题、企业面对的风险种类【考点】“内部人控制”问题【多选题】芬芬公司是一家大型上市公司，为了防止“内部人控制”的问题，该公司采取了一系列措施。下列选项中，属于内部人控制问题主要表现的有（）。A.过高的在职消费B.经营行为短期化C.对公司投资机会进行侵占D.渐进的收购行为『正确答案』AB『易错项』D『答案解析』内部人控制问题的主要表现有：过高的在职消费；盲目过度投资，经营行为短期化；侵占资产，转移资产；工资、奖金等收入增长过快，侵占利润；会计信息作假、财务作假，建设个人帝国；信息披露不完整、不及时；敷衍偷懒不作为；财务杠杆过度保守；经营过于稳健、缺乏创新等。选项C和选项D属于终极股东对于中小股东的“隧道挖掘”问题的表现形式。【多选题】经理人在经营管理中有时会违背忠诚和勤勉义务，从而导致内部人控制问题。下列选项中，属于违背勤勉义务导致的内部人控制问题的主要表现有（）。A.索普公司为某公司提供反担保及后续处理过程中，年报未能及时披露B.湘情公司董事长个人权限过大，影响董事会、监事会及股东大会发挥作用C.友用公司上市以来平均资产负债率仅为14.2%，现金比率高达65%，远高于行业平均水平D.中福公司管理层通过关联交易将上市公司资产转移至个人控制公司『正确答案』AC『易错项』BD『答案解析』选项A属于信息披露不完整、不及时，选项C属于财务杠杆过于保守。选项B属于建设个人帝国，选项D属于侵占资产，转移资产。【多选题】下列各项中，属于违背忠诚义务导致的内部人控制问题的有（）。A.盲目过度投资B.滥用公司资源C.转移资产D.信息披露不完整、不及时『正确答案』AC『易错项』D『答案解析』选项B是终极股东对中小股东的“隧道挖掘”问题的表现形式。选项D是违背勤勉义务导致的内部人控制问题的表现。选项AC属于违背忠诚义务导致的内部人控制问题的表现。【多选题】下列选项中，属于违背勤勉义务导致的内部人控制问题的主要表现的有（）。A.过高的在职消费B.建设个人帝国C.敷衍偷懒不作为D.财务杠杆过度保守『正确答案』CD『易错项』A旭晟出品必属精品关注公众号：旭晟科技下载各类免费资料考前精准押题微信：2753127721注册会计师-公司战略与风险管理第2页『答案解析』一般认为违背忠诚义务导致的内部人控制问题的主要表现有：过高的在职消费，盲目过度投资，经营行为的短期化；侵占资产，转移资产；工资、奖金等收入增长过快，侵占利...
