第1页/共9页第二十章企业内部控制审计一、单项选择题1.下列关于测试控制有效性的审计程序的说法中，错误的是（）。A.仅实施询问程序不能为某一特定控制的有效性提供充分适当的证据B.检查通常用于确认控制是否得以执行C.观察仅可用于测试运行不留下书面记录的控制D.运用重新执行时，一般不必选取大量的项目，也不必特意选取金额重大的项目进行测试2.下列关于被审计单位监督经营成果的控制的说法中，错误的是（）。A.一般而言，管理层对于各个单位或业务部门经营情况的监控是企业层面的主要内部控制之一B.在了解监督经营成果相关的控制时，注册会计师可以从性质上分析这些监督经营成果的控制是否有足够的精确程度以取代对业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试C.监督经营成果的控制还可能包括在控制环境以及风险评估流程方面的监控D.无论监督经营成果的控制是否有效，注册会计师均不应减少对其他控制的测试3.被审计单位存在按季度向客户寄发应收账款对账单的控制，已知共100个客户。注册会计师打算寄发询证函对该控制进行测试，执行控制测试最小样本规模区间为（）。A.1-2B.2-5C.20-40D.25-604.下列关于了解企业经营活动和业务流程的说法中，错误的是（）。A.注册会计师可以通过检查被审计单位的手册和其他书面指引获得有关信息B.通过向适当人员询问来了解企业经营活动和业务流程通常是比较有效的方法C.很多重要交易的流程涉及被审计单位的多个部门，因此注册会计师需要考虑分别向不同部门的适当人员询问D.注册会计师针对重要交易流程向同一个部门的人员询问5.在内部控制审计中，关于内部控制的有效性，下列说法中错误的是（）。A.内部控制的有效性包括内部控制设计的有效性和内部控制运行的有效性B.如果被审计单位利用第三方的帮助完成一些财务报告工作，注册会计师在评价负责财务报告及相关控制的人员的专业胜任能力时，可以一并考虑第三方的专业胜任能力C.注册会计师获取控制是否得到一贯执行的审计证据即可得出有关控制运行有效性的结论D.注册会计师应当测试控制设计和运行的有效性6.下列选项中，不属于注册会计师应当在具体审计计划中体现的内容是（）。A.了解和识别内部控制的程序的性质、时间安排和范围B.测试控制设计有效性的程序的性质、时间安排和范围C.确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围D.测试控制运行有效性的程序的性质、时间安排和范围7.下列有关内部控制审计的总体审计策略的说法中，错误的是（）。A.注册会计师应当在...
