注册会计师-经济法第1页第02讲优先股的发行与交易、股票上市与终止上市、公司债券发行等【考点十三】科创板上市公司发行新股的条件和程序1.科创板上市公司向不特定对象发行新股的条件（掌握以下内容）基本条件①最近三年财务会计报告被出具无保留意见审计报告；②除金融类企业外，最近一期末不存在金额较大的财务性投资。【总结】三审、财务、犯罪禁止条件上市公司有下列情形之一，不得向不特定对象发行股票：①上市公司及其控股股东、实际控制人最近三年存在贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序的刑事犯罪，或者存在严重损害上市公司利益、投资者合法权益、社会公共利益的重大违法行为；②擅自改变前次募集资金用途未作纠正，或者未经股东大会认可；③上市公司及其控股股东、实际控制人最近一年存在未履行向投资者作出的公开承诺的情形；④上市公司及其现任董事、监事和高级管理人员最近三年受到中国证监会行政处罚，或者最近一年受到证券交易所公开谴责，或者因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或者涉嫌违法违规正在被中国证监会立案调查。（黑五类犯罪）【总结】三审、财务、犯罪资金、承诺、创新（创新：募集资金应当投资于科技创新领域的业务）上市公司、董监高，三罚一责立案查。2.科创板上市公司发行新股的程序基本流程董事会决议——股东大会表决（特别表决事项，关联股东回避）——保荐人保荐——证交所审核——证监会注册——公司发行——证券公司承销董事会决议董事会应当依法就股份发行事项作出决议；董事会拟引入战略投资者的，应当将引入战略投资者的事项作为单独议案，就每名战略投资者单独审议。【注意】董事会决议日与首次公开发行股票上市日的时间间隔不少于6个月股东大会表决股东大会特别表决事项，中小投资者表决情况应单独计票，关联股东回避；【注意】上市公司年度股东大会可以根据公司章程的规定，授权董事会决定向特定对象发行融资总额不超过人民币3亿元且不超过最近一年末净资产20%的股票，该项授权在下一年度股东大会召开日失效。保荐人保荐保荐人保荐并向交易所申报证交所审核交易所形成审核意见，符合条件的报证监会注册；证监会注册中国证监会作出予以注册或者不予注册的决定发行股份注册决定，自作出之日起1年内有效，上市公司应当在注册决定有效期内发行证券，发行时点由上市公司自主选择。再次申请交易所作出终止发行上市审核决定，或者中国证监会作出不予注册决定的，自决定作出之日起6个月...
