第十三章
货币资金审计审计!"#$第十三章
货币资金审计案例引导!"#$第十三章
货币资金审计本章内容第一节
货币资金的控制测试第二节
库存现金审计第三节
银行存款审计第四节
其他货币资金审计第十三章
货币资金审计第一节货币资金的控制测试!"#$第十三章
货币资金审计本节内容货币资金与交易循环货币资金审计与交易循环审计货币资金的内部控制货币资金的控制测试第十三章
货币资金审计!"#$货币资金与交易循环•在销售与收款循环中，企业产品的销售、劳务的提供会导致货币资金的增加。
•在采购与付款循环中，企业购买固定资产、无形资产和存货等会导致货币资金的减少。
•在存货与仓储循环中，企业支付各种生产费用会导致货币资金的减少。
第十三章
货币资金审计!"#$•在筹资循环中，企业发行股票、债券、向银行或其他金融机构借款时会导致货币资金的增加，而还本付息、支付股利则会导致货币资金的减少。
•在投资循环中，企业购买股票、债券时，会导致货币资金的减少，而收回投资、收取股利、利息时，则会导致货币资金的增加。第十三章
货币资金审计!"#$货币资金审计与交易循环审计•货币资金审计与交易循环审计亦存在着密切的关系。•一些最终影响货币资金的错误只有对销售、采购、筹资和投资的交易循环的审计测试中才会被发现。•但是限制货币资金付款和货币资金收款的错误可在货币资金的业务控制测试中发现，或通过对其余额测试程序发现。第十三章
货币资金审计!"#$货币资金的内部控制•为了确保货币资金的安全完整，保证货币资金的收付符合国家的有关规定，保证货币资金的会计记录正确可靠，被审计单位应当根据国家有关法律法规的规定，结合本部门或系统有关货币资金内部控制的规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制，并组织实施。
第十三章
货币资金审计!"#$货币资金的内部控制包括以下内容•岗位分工及授权批准
•现金和银行存款的管理•票据及有关印章的管理•监督检查第十三章
货币资金审计!"#$岗位分工及授权批准•单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。•单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。•单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关...
