58冶金财会·月刊管税务税收筹划管理挖掘内部潜力，缓解资金压力浅析钢铁行业税务管理与筹划5张亦弛安徽财经大学财政与公共管理学院摘要：随着钢铁行业面临的挑战日益加剧，如低碳转型、需求萎缩、成本飙升、限产政策的不确定性以及资金等多重压力，税务管理与筹划成为钢铁企业缓解资金压力、挖掘内部潜力的关键手段。通过深入理解和合理利用国家税收政策，企业可以合法降低税负，增加盈利空间。同时，精心的税收筹划和优化税务管理不仅能减少税务风险，还有助于提升企业的整体运营效率和市场竞争力，为企业走出困境、实现可持续发展提供有力支持。因此，钢铁企业在应对外部挑战时，应更加重视税务管理与筹划的作用，以此作为企业转型升级和稳健发展的重要驱动力。关键词：钢铁企业；税收筹划；税收政策；资金压力张亦弛，女，目前就读于安徽财经大学2021级财政与公共管理学院税收学专业，专业研究方向：税收筹划及理等。592024年第3期税务一、企业所得税1.高新技术企业近几年，各个钢铁企业加大研发投人，以及科研人员的引进，许多钢铁企业符合高新技术企业的条件，建议符合条件的钢铁企业加快申请高新技术企业步伐，申请成功后可享受高新技术企业15%企业所得税税率优惠。如2019年，B钢铁企业申请成功高新技术企业，有效地降低企业所得税支出2.研发费用加计扣除目前研发费用加计扣除，根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年7号），自2023年1月1日起，按照实际发生额的100%在税前加计扣除。中型钢铁企业研发费用投人基本超过1亿元，每年可以减少企业所得税1500万元左右。3：资源综合利用钢铁企业基本上都存在资源综合利用的情形，如工业废渣利用形成产品：耐火材料；生产过程中产生的余热、余压形成产品：电力、热力；生产过程中产生的烟气、高硫天然气形成产品：石膏、硫酸、硫酸铵、硫磺等。资源综合利用的产品销售形成的收人，可以享受资源综合利用收入减计按90%计入企业当年收入，降低企业所得税计税基数。如B钢铁企业每年资源综合利用减计收人约3000万元，减少企业所得税450万元／年（高新技术企业15%企业所得税税率）。4.残疾人工资加计扣除钢铁企业职工在工作中存在工伤的情况，若办理了残疾证，那这部分职工伤愈后继续在企业上岗工作，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。如B钢铁企业，每年安置残疾人所支付的工资加计扣除，每年2500万元左右，可以...
