一级造价工程师-案例分析（土木建筑）第1页第10讲基于投资现金流量表的相关知识点典型案例三：基于投资现金流量表的综合案例（一）需要具备的相关知识点重点说明：融资前的报表，主要包括现金流入、现金流出、净现金流量。1.现金流入现金流入＝营业收入（不含销项税额）＋销项税额＋补贴收入＋回收固定资产余值＋回收流动资金＝营业收入（含销项税额）＋补贴收入＋回收固定资产余值＋回收流动资金2.现金流出现金流出＝建设投资＋流动资金投资＋经营成本（不含进项税额）＋进项税额＋应纳增值税＋增值税附加＋维持运营投资＋调整所得税＝建设投资＋流动资金投资＋经营成本（含进项税额）＋应纳增值税＋增值税附加＋维持运营投资＋调整所得税3.净现金流量净现金流量＝现金流入－现金流出4.投资现金流量表及财务评价指标某拟建项目投资现金流量表构成及财务评价指标单位：万元序号项目计算方法1现金流入1＝1.1＋1.2＋1.3＋1.4＋1.51.1营业收入（不含销项税额）年营业收入＝设计生产能力×产品单价×年生产负荷1.2销项税额1.3补贴收入补贴收入是指与收益相关的政府补贴，一般已知1.4回收固定资产余值（一般发生在运营期末）固定资产余值＝（固定资产使用年限－运营期）×年折旧费＋残值年折旧费＝（固定资产原值－残值－可抵扣的固定资产进项税额）÷折旧年限固定资产残值＝（固定资产原值－可抵扣的固定资产进项税额）×残值率说明：因为是融资前的分析，所以固定资产原值中不含建设期利息1.5回收流动资金各年投入的流动资金在项目期末一次全额回收（此值一般填写在运营期的最后一年）现金流出2＝2.1＋2.2＋2.3＋2.4＋2.5＋2.6＋2.7＋2.82.1建设投资建设投资中不含建设期利息建设投资＝工程费＋工程建设其他费＋预备费2.2流动资金一般发生在投产期前几年，一般已知2.3经营成本（不含进项税额）发生在运营期各年，一般已知2.4进项税额发生在运营期各年，一般已知2.5应纳增值税应纳增值税（运营期第1年）＝当年销项税额－当年进项税额－启晨教育QQ502525204一级造价工程师-案例分析（土木建筑）第2页可抵扣固定资产进项税额应纳增值税（其他运营年份）＝当年销项税额－当年进项税额－上一年未抵扣的进项税额2.6增值税附加增值税附加＝增值税×增值税附加税率2.7维持运营投资一般已知2.8调整所得税调整所得税＝息税前利润（EBIT）×调整所得税率息税前利润（EBIT）＝利润总额＋利息3所得税后净现金流量（1－2）净现金流量＝1－24累计所得税后净现金流量各...
