第七章
风险评估审计!"#$第七章
风险评估本章内容第一节
风险评估程序第二节
了解被审计单位的内部控制!"#$第七章
风险评估案例引导•世通公司事件提醒注册会计师，不管是不知名的小公司，还是颇具声望的大公司，都可能因为种种原因加入造假的行列，采用各种方法虚构收入，粉饰企业的财务报表。•因此，注册会计师应该在收入审计中更加小心谨慎。!"#$第七章
风险评估第一节风险评估程序第七章
风险评估!"#$对风险评估的总体要求•.确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当；•考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报是否适当；
•识别需要特别考虑的领域，包括关联方交易的合理性等；
第七章
风险评估!"#$•确定实施分析程序时所使用的预期值；
•设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平；
•评价所获取审计证据的充分性和适当性。第七章
风险评估!"#$风险评估程序•注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为“风险评估程序”。
•注册会计师应当依据实施这些程序所获取的信息，评估重大错报风险。第七章
风险评估!"#$实施下列风险评估程序•
询问被审计单位管理层和内部其他相关人员；
•分析程序；•观察和检查第七章
风险评估!"#$询问被审计单位管理层和内部其他相关人员•管理层所关注的主要问题。如新的竞争对手、主要客户和供应商的流失、新的税收法规的实施以及经营目标或战略的变化等。
•被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量。
•可能影响财务报告的交易和事项，或者目前发生的重大会计处理问题。如重大的购并事宜等。
•被审计单位发生的其他重要变化。如所有权结构、组织结构的变化，以及内部控制的变化等。第七章
风险评估!"#$有助于其识别和评估重大错报风险的信息•询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表编制的环境；
•询问内部审计人员，有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作，以及管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施；
•询问内部法律顾问，有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况、产品保证和售后责任、与业务合作伙伴的安排如合营企业、合同条款的含义以及诉讼情况等；第七章
风险评估!"#$分析程序•分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务...
