第二章货币资金第四节其他货币资金第四节其他货币资金二、其他货币资金的核算二、其他货币资金的核算一、其他货币资金的概念一、其他货币资金的概念和内容和内容一、其他货币资金的概念和内容其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金。二、其他货币资金的核算其他货币资金性质：资产用途：核算企业的其他货币资金结构：借方登记增加，贷方登记减少，余额在借方，表示实有数。明细核算：应按“外埠存款”“银行汇票存款”“银行本票存款”“信用卡存款”“信用证保证金存款”等设置明细账户。增加减少余额：实有数二、其他货币资金的核算银行存款其他货币资金材料采购存入①使用②③多余款项退回例：齐鲁有限责任公司2019年4月份发生如下经济业务：（1）4月3日，公司填写汇款委托书，委托银行将款项20000元汇往采购地开立专户。根据汇出款项凭证。借：其他货币资金—外埠存款20000贷：银行存款20000二、其他货币资金的核算（2）4月3日，收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时，注明采购材料价款16000元，增值税率13%，增值税2080元。借：材料采购16000应交税费—应交增值税（进项税额）2080贷：其他货币资金—外埠存款18080（3）4月12日，采购完毕收回剩余款项1920元，根据银行收账通知。借：银行存款1920贷：其他货币资金—外埠存款1920二、其他货币资金的核算例：齐鲁有限责任公司2019年4月份发生如下经济业务：（1）4月9日，公司委托银行办理30000元银行汇票，填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行，取得银行汇票，根据银行盖章退回的申请书存根联。借：其他货币资金—银行汇票存款30000贷：银行存款30000二、其他货币资金的核算（2）4月11日，公司持银行汇票购货、收到有关发票账单时，注明采购材料价款25000元，增值税税率13%，增值税3250元借：材料采购25000应交税费—应交增值税（进项税额）3250贷：其他货币资金——银行汇票存款28250（3）4月28日，采购完毕收回剩余款项1750元，根据银行的多余款项收账通知。借：银行存款1750贷：其他货币资金—银行汇票存款1750二、其他货币资金的核算二、其他货币资金的核算例：齐鲁有限责任公司2019年4月份发生如下经济业务：（1）4月15日，将款项500000元存入证券公司，开立证券投资专户。借：其他货币资金—存出投资款500000贷：银行存款500000【例题·多选题】下列各项中，不属于其他货币资金的有（）。A.商业承兑汇票B.银行本票存款C.银行承兑汇票D.银行汇票存款[答...
