第七章中间《银行会计》《银行会计》编写组2015年06月第七章中间第七章中间业务的核算第一节代理收付款业务的核算算第二节受托贷款业务的核第三节代理证券转账业务的核算第四节理财业务的核算第五节代保管业务的核算第七章中间学习目标【知识目标】1.了解中间代理业务的种类2.掌握委托贷款、代理收付款、代理证券转账、理财业务及代保管等的业务范围【应用目标】1.理解上述各类中间业务的核算流程2.掌握上述各类中间业务的会计核算手续第七章中间第一节代理收付款业务的核算一、代理收付款业务的种类二、财政代收代缴业务的基本规定及核算三、代理国库集中支付业务的核算四、批量代理收付业务的核算第七章中间第二节受托贷款业务的核算一、受托贷款的概念与种类概念：受托贷款，是指受托银行接受委托单位的委托，按委托单位指定的对象、范围或用途发放的贷款。种类：政府部门委托贷款、企事业单位委托贷款、人民银行委托贷款等。第七章中间第二节受托贷款业务的核算二、受托贷款的核算（一）收到委托人资金的核算（二）受托贷款发放的核算（三）受托贷款收回的核算（四）受托贷款利息的核算（五）受托贷款资金划回的处理第七章中间第三节代理证券转账业务的核算一、银证转账业务的基本规定二、银证通业务的基本规定三、银证转账业务的核算1．银证转账开户处理2.银证转账账务处理（1）从证券方转入到银行（2）从银行转入证券方第七章中间第三节代理证券转账业务的核算四、银证通业务的核算1．银证通专户开户处理2.“银证通”账户中委托买卖交易的账务处理3．营业终了资金清算处理第七章中间第四节理财业务的核算一、理财业务的性质二、理财业务的种类1.按照管理运作方式不同,商业银行理财业务可以分为理财顾问服务和综合理财服务。2.按理财结构不同分为结构性理财产品、代理理财产品和信用联结理财产品。3.按服务对象不同分为公司理财业务和个人理财业务。第七章中间第四节理财业务的核算三、对公理财业务的核算1．单位代理理财产品会计核算2．单位结构性理财产品会计核算3．单位信用联结理财产品会计核算第七章中间第四节理财业务的核算四、个人理财业务的核算1．对私代理理财产品会计核算办法2．对私结构性理财产品会计核算办法3．对私信用联结理财产品会计核算办法第七章中间第五节代保管业务的核算一、代保管业务的有关规定二、有价单证代保管业务的核算三、保管箱业务的核算
