实训七应交税费的核算实训序号摘要一级科目明细科目记账借方金额贷方金额1购入材料原材料246000.00应交税费应交增值税（进项税额）41460.00其他货币资金银行汇票存款287460.00银行存款12540.00其他货币资金银行汇票存款12540.002销售产品银行存款748800.00主营业务收入640000.00应交税费应交增值税（销项税额）108800.003销售产品银行存款100000.00主营业务收入85470.09应交税费应交增值税（销项税额）14529.914购入材料原材料W型电子零件75000.00应交税费应交增值税（进项税额）12750.00其他货币资金银行汇票存款87750.00银行存款12250.00其他货币资金银行汇票存款12250.005购入材料原材料W型电子零件139300.00待处理财产损损溢待处理流动资产损溢819.00应交税费应交增值税（进项税额）23800.00银行存款163800.00应交税费应交增值税（进项税额转出）119.006购进材料原材料U电子零件1800.00银行存款1800.007银行存款662220.00主营业务收入566000.00应交税费应交增值税（销项税额）96220.008库存现金66222.00主营业务收入56600.00应交税费应交增值税（销项税额）9622.009银行存款33111.00主营业务收入28300.00应交税费应交增值税（销项税额）4811.0010应交税费未交增值税60000.00银行存款60000.0011购进材料款未付原材料W型电子零件70000.00应交税费应交增值税（进项税额）11900.00应付账款齐丰电子股份有限公司81900.0012销售产品银行存款99450.00主营业务收入85000.00应交税费应交增值税（销项税额）14450.0013购买材料原材料U电子零件8500.00银行存款8500.0014购买材料原材料W型电子零件213200.00应交税费应交增值税（进项税额）36052.00银行存款249252.0015销售产品银行存款141570.00主营业务收入121000.00应交税费应交增值税（销项税额）20570.0016盘亏待处理财产损益待处理流动资产损溢1638.00原材料W型电子零件1400.00应交税费应交增值税（进项税额转出）238.00处理管理费用1638.00待处理财产损益待处理流动资产损溢1638.0017转出未交增值税应交税费应交增值税（转出未交增值税额）143397.91应交税费未交增值税143397.9118计算城建税及教育费附件营业税金及附加14339.99应交税费应交城市维护建设税10037.99应交教费附加4302.006—17—1/1计算本月应交纳增值税，转入未交增值税，做出会计分录。应交增值税计算表2014年9月30日借方贷方进项税额已交税金转出未交增值税销项税额出口退税进项税额转出转出多交增值税125962.00143397.91269002.91357.006—18—1/1城建税、教育费附加计算表2014年9月30日项目计算依据比例金额城市维护建设税143397.917%10037.85教育费附加143397.913%4302.94合计14339.99
