实训五固定资产的核算实训序号摘要一级科目明细科目记账借方金额贷方金额1购入固定资产固定资产电子设备（LA型）90000.00应交税费应交增值税（进项税额）15300.00银行存款105300.002购入需要安装固定资产在建工程设备安装工程16500.00应交税费应交增值税（进项税额）2805.0019305.00银行存款3付安装费用在建工程设备安装工程1100.00银行存款1100.00付其他费用在建工程设备安装工程220.00库存现金220.004安装完毕固定资产17820.00在建工程设备安装工程17820.005领用物资在建工程自营仓库工程45000.00工程物资水泥24000.00白灰9000.00细沙12000.006预付办公楼工程款在建工程办公楼工程（第一安装公司）1200000.00银行存款1200000.007领用物资在建工程自营仓库工程8200.00工程物资油漆4200.00涂料4000.008分配工程应付薪酬在建工程自营仓库工程126120.00应付职工薪酬工资108000.009分配工程应付水电费等费用在建工程自营仓库工程105320.00应付账款应付水费7830.00应付电费91467.00应付其他费用6023.0010仓库完工固定资产成品仓库472520.00在建工程自营仓库工程472520.0011办公楼交接在建工程办公楼工程（第一安装公司）1200000.00银行存款1200000.00固定资产办公楼2400000.00在建工程办公楼工程（第一安装公司）2400000.0012接收捐赠固定资产货车150000.00营业外收入150000.0013报废固定资产固定资产清理机床40000.00累计折旧80000.00固定资产120000.00银行存款36000.00固定资产清理机床36000.00营业外支出处理固定资产净损失4000.00固定资产清理4000.0014报废固定资产固定资产清理机床3200.00累计折旧156800.00固定资产160000.00银行存款600.00固定资产清理机床600.00营业外支出处理固定资产净损失2600.00固定资产清理2600.0015盘盈固定资产固定资产4000.00以前年度损益调整4000.0016盘盈处理待处理财产损溢待处理固定资产损溢2800.00累计折旧1700.00固定资产笔记本电脑4500.00营业外支出固定资产盘亏2800.00待处理财产损溢待处理固定资产损溢2800.0017计提折旧制造费用一车间9800.00二车间6900.00管理费用600.00累计折旧17300.005—10—1/2工程成本计算单工程名称：自营仓库工程2014年6月20日单位：元成本项目工程物资人工费其他费用合计材料费173200.00173200.00人工费158000.00158000.00其他费用141320.00141320.00合计173200.00158000.00141320.00472520.00会计主管：赵一审核：制单：注：加上在建工程期初余额。
