第二章货币资金第二节库存现金第二节库存现金第一节货币资金概述第一节货币资金概述第三节银行存款第三节银行存款第四节其他货币资金第四节其他货币资金第一节货币资金概述一、货币资金的概念一、货币资金的概念二、货币资金的内部二、货币资金的内部控制制度控制制度一、货币资金的概念货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产。出纳员主要工作职责审核收付款凭证办理款项收付登记库存现金日记账账实相符日清月结办理银行存款收付登记银行存款日记账不得兼任的工作出纳员不得兼任的工作稽核会计档案保管收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作库存现金是指存放在企业财会部门、由出纳人员经管的货币资金，是流动性最强的资产。一、库存现金的管理（一）现金的收付范围（一）现金的收付范围企业规模的大小距离银行的远近现金收付的多少核定额度（二）库存现金的限额库存现金的限额，是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许企业留存库存现金的最高数额。核定人企业开户银行核定依据一般：企业3—5天的日常零星开支特殊：最长不超过15天零星开支（三）不准“坐支”现金“坐支”现金，是指企业从本企业的现金收入中直接支付现金的行为。不能坐支现金？为什么呢？（四）收付的手续制度库存现金的收付都必须依法取得或填制原始凭证，并经严格审核，并做到唱收唱付；收付后应在现金收付款凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”章及出纳员印章；随时根据有关凭证登记库存现金日记账，做到日清月结，账实相符。合法凭证为依据唱收唱付要做到收付加戳随记账日清月结账实符（五）现金管理的其他规定不得“白条抵库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义搞储蓄；不得“公款私存”，不得私设“小金库”等。（一）库存现金的总分类核算二、库存库存现金的核算库存现金注意：企业内部各部门周转使用的备用金，通过“其他应收款”账户核算，或者单独设置“备用金”账户核算。性质：资产用途：核算企业的库存车现金结构：借方登记增加，贷方登记减少，余额在借方，表示实有库存现金。明细核算：按币种设置账户。库存现金增加库存现金减少余额：实有库存现金数（一）库存现金的总分类核算付出现金数库存现金收入现金数库存现金实有数应交税费-应交增值税（销项）其他业务收入其他应收款管理费用二、库存库存现金的核算例2-1齐鲁公司，2019年4月1日发生如下经济业务：（1）开出...
