亚洲投资银行大热的“一带一路”到底是什么？第二章货币资金三、银行存款的核算（一）银行存款的总分类核算三、银行存款的核算银行存款性质：资产用途：核算企业的存在银行的款项结构：借方登记增加，贷方登记减少，余额在借方，表示实有银行存款。明细核算：按开户银行设置。银行存款增加银行存款减少余额：实有银行存款数例：齐鲁公司，2019年4月30日发生如下经济业务：（1）销售给本市某超市商品一批，价款20000元，增值税税率13%，增值税2600元，收到转账支票一张，填写进账单，送存银行，取得进账单回单联。。借：银行存款22600贷：主营业务收入20000应交税费—应交增值税（销项税额）2600（2）将超过库存限额的2000元现金送存银行。据“现金交款单”回单联。借：银行存款2000贷：库存现金2000二、银行存款的核算（3）以银行存款支付行政管理部门电话费8000元，增值税税率9%，其中增值税660.55元，取得电信公司增值税专用发票。借：管理费用7339.45应交税费——应交增值税（进行税额）660.55贷：银行存款8000（4）接银行转来信汇凭证收账通知，外地某单位前欠货款4000元，已收妥入账。根据信汇凭证收账通知。借：银行存款4000贷：应收账款4000二、银行存款的核算（5）以银行存款购买原材料一批，货款5000元，增值税税率13%，增值税650元，开出转账支票。借：材料采购5000应交税费—应交增值税（进项税额）650贷：银行存款5650（6）开出汇兑凭证，汇出款项33900元支付前欠光明公司货款。根据信（电）汇凭证回单和有关单据。借：应付账款33900贷：银行存款33900二、银行存款的核算11账簿外表形式：订本式账账页格式：三栏式登记人员：出纳人员登记依据：银行存款的收、付款凭证、库存现金的付款凭证。登记方法：逐日逐笔顺序登记。并根据“上日余额+本月收入—本日支出=本日余额”的公式，逐日结出银行存款余额，定期与银行对账单核对。（二）银行存款的序时分类核算（二）银行存款的序时分类核算三、银行存款的清查银行存款的清查，是指企业银行存款日记账与银行对账单进行的核对。企业应当定期或不定期地与银行进行核对，一般每月至少一次。双方余额不一致的原因：记账错误：进行更正；未达账项：是指企业与银行之间由于凭证的传递和双方入账时间不一致，而发生的一方已经登记入账，而另一方尚未入账的款项。14银行存款清查的方法未达账项记账错误未达账项是指企业与银行之间对于同一笔业务一方已经取得结算凭证登记入账，而另一方未取得结算...
