学习子情境5.2期末对账与结账会计综合实训学习子情境5.2期末对账与结账学习子情境5.2期末对账与结账【情境引例】2010年12月31日，对账为了保证账证相符、账账相符、账实相符，应经常进行对账，在每月月底结账前，财务部门需要再一次进行证账实各项数据的核对。不过在计算机的环境下，账证数据的核对以前需要人工逐个科目逐个数字去核对，需要耗费大量的时间和精力，而现在很多工作已经由计算机来自动处理，程序也简化很多了，财务部门都深感信息化工作对减轻财务人员劳动强度的巨大作用。会计综合实训学习子情境5.2期末对账与结账学习子情境5.2期末对账与结账【情境引例】2010年12月31日，结账在手工账中，每个会计期末都需要进行结账处理，结账实际上就是计算和结转各账簿的本期发生额和期末余额，并终止本期的账务处理工作。使用计算机进行结账与手工相比简单多了，计算机系统在每次记账时实际上已经结出各科目的余额和发生额，结账主要是对结账月份日常处理的限制，表明该月的数据已经处理完毕，结账由计算机自动完成。会计综合实训学习子情境5.2期末对账与结账学习子情境5.2期末对账与结账【工作任务】1.对账账证核对，包括各种账簿与原始凭证、记账凭证核对。11账账核对。22账实核对。33总分类账核对、总分类账与其所属的明细分类账核对、总分类账与日记账核对、将财会部门财产物资的明细分类账的期末余额与相应的财产物资保管部门或使用部门的明细分类账、卡上记载的期末结存数额核对。库存现金清查、银行对账、实物资产清查、往来款项对账。会计综合实训学习子情境5.2期末对账与结账学习子情境5.2期末对账与结账【工作任务】2.结账对总分类账、明细分类账、日记账进行月结、年结、将年末余额结转下年。会计综合实训学习子情境5.2期末对账与结账学习子情境5.2期末对账与结账【操作指导】1.对账记账会计进行账证核对。11记账会计进行账账核对。22①总分类账核对②总分类账与其所属的明细分类账核对③总分类账与日记账核对④核对财会部门财产物资的明细分类账的期末余额与相应的财产物资保管部门或使用部门的明细分类账、卡上记载的期末结存数额是否相符。会计综合实训期末总账与明细账核对业务流程见图学习子情境5.2期末对账与结账学习子情境5.2期末对账与结账【操作指导】期末总账与明细帐的核对会计主管业务部门公司领导记账会计制单会计出纳会计NYY会计综合实训学习子情境5.2期末对账与结账学习子情境5.2期末对账与结账【操作指导】账实核...
