第四章往来《银行会计》《银行会计》编写组2015年06月第四章往来学习目标【知识目标】1.系统行电子汇划业务的特点和基本做法、业务种类2.商业银行与人民银行往来关系，掌握现代支付系统的体系结构、业务范围和流程3.同业往来的内容和实现方式，重点掌握同城票据交换、跨系统转划款的方式、做法【应用目标】1.掌握系统行电子汇划业务核算与清算方法2.重点掌握人民银行存款户日常收支的核算3.了解银行同业往来业务的核算手续第四章往来第五章银行机构往来的核算第一节系统行电子汇划业务的核算第二节商业银行与人民银行的往来核算第三节同业存放借款核算第四节同城票据交换第五节跨系统转划款的核算第六节中国现代支付系统第四章往来第一节系统行电子汇划业务的核算一、理论知识（一）系统行电子汇划业务特点和基本做法（二）系统行电子汇划业务的会计科目二、实务应用（一）系统行资金存放及借款的核算（二）系统行电子汇划业务的核算手续第四章往来（一）系统行电子汇划业务的特点和做法1.系统行电子汇划的概念：电子汇划及清算业务是指系统内各行际间通过本行资金清算系统进行异地资金电子汇划；各级行资金清算中心在上一级行开立活期备付金存款户，由上级行逐级清算往来汇差资金。第四章往来（一）系统行电子汇划业务的特点和做法（二）系统行电子汇划的特点及作用1.联网机构已实现24小时到账；2.日终清算汇差，大大地减少了传统联行制度下的联行占款；3.能对每一笔汇划资金实行日中对账；4.均能反映经过的汇划业务实际状态，监控网络运行和业务流量状态；实现汇划业务迅速查询、查复及汇划内容审查。第四章往来（一）系统行电子汇划业务的特点和做法（三）电子汇划业务范围包括系统内行际间的异地划转代收款、划转代付款业务。1、划转代收款业务包括：单位、个人之间结算业务的各项资金划拨(包括汇兑、托收承付、委托收款结算种类)、系统内行处间的资金划拨等；2、划转代付款业务的范围限于解付银行汇票、系统内按规定扣划款项、贷款账户移转、以及按规定允许扣收的款项和特定的直接借记业务。第四章往来（一）系统行电子汇划业务的特点和做法(四)清算中心间信息传输方式和特点1．汇划信息采用全自动、全封闭、无纸方式传输2．采用树形多级架构进行逐级纵向传输3．汇划信息可采取即时发送、定额批发送和定时批发送三种方式。4．坚持当日事项当日处理完毕的原则，自动结计当日资金清算汇差。第四章往来电子汇划信息传输方式总行一级分行...
