学习子情境六委托收款结算业务办理出纳业务操作内容提要•委托收款结算概述1.•委托收款结算结算程序2.•银行存款收款业务办理3.•银行存款付款业务办理4.出纳业务操作委托收款结算概述1概念委托收款结算是收款人向银行提供收款凭证，委托银行向付款人收取款项的结算方式。2适用范围：同城和异地之间的结算均可使用。3款项划拨方式邮寄、电报两种，由收款人选用。出纳业务操作销售商品、提供劳务已承兑的商业汇票、债券等的到期收款电费、电话费等公用事业飞的收取•业务办理：企业对于发生的左图所涉及到的有关业务均可以由收款人根据增值税专用发票或已承兑的商业汇票等凭证填制委托收款凭证办理有关款项的收取结算。职业判断和业务办理出纳业务操作托收凭证票样出纳业务操作委托收款结算程序•收款人付款人收款人开户银行付款人开户银行①提供商品或劳务②委托银行收款⑦款项收妥入账③寄送委托收款凭证⑥划转款项④通知付款⑤同意付款出纳业务操作银行存款收款业务办理流程出纳业务操作银行存款收款业务办理流程•典型工作任务举例2010年12月10日，海蓝公司销售给长治市保利公司培训桌1000张，单价50元/张，增值税税率17%，双双协商以委托收款结算方式办理结算。出纳业务操作一、填制“托收凭证”收讫原始单据之一“销货发票”第一联原始凭证一、发票出纳业务操作原始凭证二：出库单出纳业务操作•托收凭证第一联“回单”中国工商银行晋垣分理处2009年8月10日受理凭证专用章委托收款内容付款人名称表明委托收款字样委托日期收款人名称确定的金额开户银行签章出纳业务操作•出纳将托收凭证交会计主管和企业法人审核，审核无误会计主管和企业法人在托收凭证第二联加盖“财务专用章”和“法人名章”二、申请签章出纳业务操作•托收凭证第二联“贷方凭证”全称全称账号账号地址地址亿千百十万千百十元角分￥5850000此联为收款人开户银行做贷方凭证备注：款项内容业务类型金额开户行付款人人民币（大写）伍万捌仟伍佰元整山西省长治市建行解放路支行托收凭据名称商品发运情况合同名称号码已发运附寄单证张数货款保利公司托收凭证（贷方凭证）2委托日期2010年12月10日委托收款邮划电划托收承付邮划电划海蓝公司收款人工行千峰路支行开户行山西省太原市164-7654上列委托收款随附有关单证请予办理收款收款人签章转账年月日复核记账科目（贷）对方科目（借）2156-5647收款单位法人名章收款单位财务专用章出纳业务操作三、委托开户银行办理收款收款单位开...
