索引号：资本公积审计程序表客户：所审计会计期间：编制：复核：日期：日期：一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报A资产负债表中的资本公积是存在的。B所有应当记录的资本公积均记录在资本公积的增减变动符合法律、法规和合同、章程的规定。C资本公积以恰当金额包括在财务报表中。D资本公积已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。√√√√二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序工作底稿索引执行者签名CD1.获取或编制资本公积明细表1.1.复核加计正确，并与总账数和明细帐合计数核对相符；1.2.与资产负债表中本年、上年金额及上年审计报告核对相符。1.3.以非记账本位币出资的，检查其折算汇率是否符合规定，折算差额的会计处理是否正确。2.复核资本公积金额的合理性对两个年度间核算内容的一致性、金额的合理性进行复核，并对被审计单位业务理解的基础上对任何明显的疏漏进行复核。ABC3.首次接受委托的单位，应对年初的资本公积进行追溯查验，检查原始发生的依据是否充分。AB4.收集与资本公积变动有关的股东会(或股东大会)决议、董事会会议纪要、资产评估报告等文件资料，更新永久性档案。5.审核资本公积增减变动的内容和依据查阅相关会计记录和原始凭证，确认增减变动的合法性和正确性。ABCD6.根据资本公积明细账，对“资本(股本)溢价”的发生额逐项审查至原始凭证：6.1.对投入资本(股本)溢价，应取得董事会会议纪要、股东会(股东大会)决议、有关合同、政府批文，检查溢价收入的计算是否正确，并追查至银行收款凭证；6.2.对可转换公司债券持有人行使转换权利的股本溢价，结合可转换公司债券、股本审计，审查其资本公积的入账金额是否正确，会计处理是否正确；6.3.检查与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金等交易费用的会计处理是否正确，是否将与发行权益性证券间接相关的手续费计入本账户，若有，判断是否需要被审计单位调整。ACDB7.根据资本公积明细账，对“其他资本公积”的发生额逐项审查至原始凭证：7.1.权益法核算下被投资单位其他权益变动的，检查被审计单位是否已按其分享的份额相应以资本公积入账；上述长期股权投资被处置时，是否将原计入资本公积的部分转入“投资收益”；7.2.以自用房地产或存货转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，转换日的公允价值大于原账面价值的，检查其差额是否计入资本公积。处置该项投资性房地产时，原计入资本公...
