索引号：主营业务收入审计程序表客户：所审计会计期间：编制：复核：日期：日期：一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定发生完整性准确性截止分类列报A利润表中记录的主营业务收入已经发生，且与被审计单位有关。B所有应记录的主营业务收入均已记录。C与主营业务收入有关的金额及其它数据已恰当记录。D主营业务收入已记录于正确的会计期间。E主营业务收入已记录于恰当的账户。F主营业务收入已按照企业会计准则的规定在财务报表中恰当的列报。√√√√√√二、审计目标与审计程序对应关系表审计目标可供选择的审计程序工作底稿索引执行者签名CF1．获取或编制主营业务收入明细表1.1复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符，结合其他业务收入科目与报表数核对是否相符；结合其他业务收入科目核对上年账面数与上年利润表及上年审计报告金额是否相符。l.2检查以非记账本位币结算的主营业务收入的折算汇率及折算是否正确。2．实质性分析程序2.1复核主营业务收入金额的合理性，对两个年度间核算内容的一致性、金额的合理性进行复核，并对被审计单位业务理解的基础上对任何明显的疏漏进行复核。2.2将本期的主营业务收入与上期的主营业务收入进行比较，分析产品销售的结构、销售数量和价格变动是否异常，并分析异常变动的原因；2.3计算本期重要产品的毛利率，与上期比较，检查是否异常，各期之间是否存在重大波动，查明原因；2.4比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律，查明异常现象和重大波动的原因；2.5将本期重要产品的毛利率与同行业企业进行对比分析，检查是否存在异常：2.6与被审计单位生产或销售部门讨论，获取与主营业务收入相关的、独立于财务核算的数据，重新计算主营业务收入，与实际入账收入金额核对。ABCD3．检查主营业务收入的确认条件、方法是否符合企业会计准则，前后期是否一致；关注周期性、偶然性的收入是否符合既定的收入确认原则、方法。C4．获取产品价格目录，抽查售价是否符合价格政策，并注意销售给关联方或关系密切的重要客户的产品价格是否合理，有无以低价或高价结算的方法，相互之间有无转移利润的现象。ABCD5．抽取____张销售发票，审查开票、记账、发货日期是否相符，品名、数量、单价、金额等是否与发货单、销售合同、记账凭证等一致。BCD6．抽取____张发货单，审查出库日期、品名、数量等是否与发票、销售合同、记账凭证等一...
