学习子情境六委托收款结算业务办理出纳业务操作内容提要•委托收款结算概述1.•委托收款结算结算程序2.•银行存款收款业务办理3.•银行存款付款业务办理4.出纳业务操作委托收款结算概述1概念委托收款结算是收款人向银行提供收款凭证，委托银行向付款人收取款项的结算方式。2适用范围：同城和异地之间的结算均可使用。3款项划拨方式邮寄、电报两种，由收款人选用。出纳业务操作销售商品、提供劳务已承兑的商业汇票、债券等的到期收款电费、电话费等公用事业飞的收取•业务办理：企业对于发生的左图所涉及到的有关业务均可以由收款人根据增值税专用发票或已承兑的商业汇票等凭证填制委托收款凭证办理有关款项的收取结算。职业判断和业务办理委托收款结算概述出纳业务操作托收凭证票样出纳业务操作委托收款结算程序•收款人付款人收款人开户银行付款人开户银行①提供商品或劳务②委托银行收款⑦款项收妥入账③寄送委托收款凭证⑥划转款项④通知付款⑤同意付款出纳业务操作银行存款收款业务办理流程出纳业务操作银行存款收款业务办理流程•典型工作任务举例2013年12月10日，海蓝公司销售给长治市保利公司培训桌1000张，单价50元/张，增值税税率17%，双双协商以委托收款结算方式办理结算。出纳业务操作一、填制“托收凭证原始单据之一“销货发票”第一联原始凭证一、增值税专用发票出纳业务操作一、填制“托收凭证原始凭证二：出库单出纳业务操作一、填制“托收凭证表明委托收款字样委托日期付款人名称收款人名称委托收款内容确定的金额开户银行签章出纳业务操作•出纳将托收凭证交会计主管和企业法人审核，审核无误会计主管和企业法人在托收凭证第二联加盖“财务专用章”和“法人名章”二、申请签章出纳业务操作二、申请签章收款单位财务专用章收款单位法人名章出纳业务操作三、委托开户银行办理收款收款单位开户银行收到收款单位送交的委托收款凭证和有关单证后，按照委托收款的有关规定和填写凭证的有关要求进行认真审查，审查无误后办理委托收款手续。开户银行在委托收款凭证第一联“收款人开户银行盖章”处盖章，并退回委托收款第一联回单联，同时按照规定收取一定的手续费和邮电费。并将3、5联次按规定交付款单位开户银行通知付款。出纳业务操作四、办理收款•收到托收凭证—“收账通知”联转讫中国工商银行股份有限公司太原市千峰路支行2013年12月16日出纳业务操作五、编制收款凭证根据企业内部控制要求，出纳人员不能登记除日记账以外的其他账簿...
