学习任务5.4企业所得税纳税申报主讲王碧秀教授LOGO企业所得税纳税申报企业所得税征收管理1企业所得税纳税申报表填制2第四节企业所得税税款缴纳知识点1.企业所得税征收方式的确定2.纳税期限3.纳税地点一、企业所得税征收方式的确定企业所得税征收方式鉴定表企业在每年第一季度应填列“企业所得税征收方式鉴定表”一式3份，报主管税务机关进行审核。①～⑤项均合格的，实行纳税人自行申报、税务机关查账方式征收若①、④、⑤项中有一项不合格或②、③项均不合格，实行定额征收若②、③项中有一项合格、一项不合格的，实行核定应税所得率办法征收征收方式确定后，在一个纳税年度内一般不得变更税额计算期税款缴纳期0102企业所得税按纳税年度计算，即公历1月1日起至12月31日止企业在一个纳税年度中间开业，或终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应以清算期为一个纳税年度自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴所得税纳税申报表，并预缴税款。自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期所得税汇算清缴企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税二、纳税期限居民企业非居民企业0102居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，应以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，应以扣缴义务人所在地为纳税地点三、纳税地点
