被审计单位名称：编制人：日期：索引号：C-CGC会计期间：复核人：日期：测试本循环控制运行有效性的工作包括：针对了解的被审计单位采购与付款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：控制测试汇总表C-CGC-1控制测试程序C-CGC-2控制测试过程记录C-CGC-3编制说明：本审计工作底稿用以记录下列内容：采购与付款循环-控制测试导引表页次：1、2、3、1、2、3、(1)C-CGC-1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论；(2)C-CGC-2：记录控制测试程序；(3)C-CGC-3：记录控制测试过程。被审计单位编制人：日期：索引号：C-CGC-1会计期间：复核人：日期：1是是是支持采购与付款循环-控制测试汇总表页次：1、了解内部控制的初步结论[注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：(1)控制设计合理，并得到执行；(2)控制设计合理，未得到执行；(3)控制设计无效或缺乏必要的控制。]2、控制测试结论编制说明：1、本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。其中，“控制活动是否有效运行”一栏，应根据C-CGC-3表中的测试结论填写；“控制测试结果是否支持风险评估结论”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据B12-CGL-5表中的结论填写；其余栏目的信息取自采购与付款循环审计工作底稿B12-CGL-3中所记录的内容。2、如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试，则应直接执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。控制目标（B12-CGL-3）被审计单位的控制活动（B12-CGL-3）控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）（B12-CGL-3）控制活动是否得到执行(是/否)（B12-CGL-5）控制活动是否有效运行(是/否)(C-CGC-3)控制测试结果是否支持风险评估结论(支持/不支持)只有经过核准的采购订单才能发给供应商采购部门收到请购单后，对金额在人民币×××元以下的请购单由采购经理×××负责审批；金额在人民币×××元至人民币×××元的请购单由总经理×××负责审批；金额超过人民币×××元的请购单需经董事会审批。需发生销售(管理)费用支出的部门填写费用申请单，其部门经理可以审批金额人民币×××元以下的费用；...
