项目6采购与付款循环审计任务6.1了解采购与付款循环内部控制并评估重大错报风险任务6.2对采购与付款交易实施控制测试任务任务6.36.3对应付账款实施实质性程序对应付账款实施实质性程序任务6.4对固定资产实施实质性程序任务导航任务导航任务6.1了解采购与付款循环内部控制并评估其重大错报风险•6.1.1了解规范的采购与付款循环的主要业务活动•6.1.2熟悉规范的采购与付款循环的内部控制•6.1.3熟悉固定资产规范的内部控制•6.1.4评估重大错报风险6.1.1了解规范的采购与付款循环的主要业务活动•1．采购与付款循环所涉及的主要财务报表项目•2．采购与付款循环的主要业务活动采购与付款循环采购与付款循环企业从外部企业从外部采购采购商品、商品、获得劳务或其他资产等并获得劳务或其他资产等并支支付款项付款项的过程。的过程。1.采购与付款循环所涉及的主要财务报表项目资产负债表项目利润表项目预付账款、固定资产、在建工程、工程物资、固定资产清理、无形资产、开发支出、商誉、长期待摊费用、应付票据、应付账款、长期应付款、存货（材料采购或在途物资、材料成本差异）管理费用2．采购与付款循环的主要业务活动（1）采购交易活动（2）付款交易活动（1）采购交易活动①请购商品和劳务←请购单②编制订购单←订购单③验收商品←验收单④储存已验收的商品←入库单⑤编制付款凭单←付款凭单、卖方发票）⑥记录购货与负债←供应商对账单（2）付款交易活动（（11）付款）付款（（22）记录付款）记录付款6.1.2熟悉规范的采购与付款循环的内部控制•1．采购与付款循环相关的内部控制规范•2．采购交易的内部控制•3．付款交易的内部控制1．采购与付款循环相关的内部控制规范（1）《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》（财会[2010]11号）（2）《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》（财会[2002]21号）2.采购交易的内部控制（1）适当的职责分离（2）恰当的授权审批（3）充分的凭证和记录（4）独立检查（5）定期与供应商核对有关记录。（1）适当的职责分离①请购与审批；②询价与确定供应商；③采购合同的订立与审批；④采购与验收；⑤采购、验收与相关会计记录；⑥付款审批与付款执行。（2）恰当的授权审批①请购商品和劳务经适当的授权审批；②采购按正确的级别批准；③采购价格须经授权批准；④付款须经授权批准。（3）充分的凭证和记录•①采购业务应具备请购单、订购单、验收单、入库单和卖方发票，并作为付款凭单的附件，订购单、验收...
