现金收款业务的核算3业务办理关键点1知识准备2现金收入业务办理33业务办理关键点1知识准备2现金收入业务办理41知识准备现金收款业务管理制度现金必须由出纳人员专人管理收入现金及时送存银行现金存放在保险柜不得将现金私自出借、挪用或带出单位1.1现金专人管理制度5不相容职务相分离——经办人员、出纳人员、会计制证人员、会计审核人员配合完成1.2现金收入内控制度1知识准备现金收款业务管理制度61知识准备现金收款业务的办理应开具收款单据。1.3现金收款原始记录制度现金收款业务管理制度收款收据2013年12月13日第25号今收到太原双双纺织用品公司交来合同违约金金额(大写)零拾零万零仟玖佰零拾零元零角零分￥900.00现金支票信用卡其他单位（盖章）会计主管：张小雨会计：高秋萍出纳：李晓丹经手人：李亮第三联会计凭证√71知识准备1.4现金收入范围金额低于银行转账结算金额起点。对方未开立银行账户。现金收款业务管理制度83业务办理关键点1知识准备2现金收入业务办理93.1现金收取收入业务流程3现金收入业务办理销售部门（交款人员）出纳人员制证会计会计主管交款人员选购商品销售小票销售经理审核小票并签章在3联小票上加盖结算章小票记账联销售部门开具交款人传递销售小票审核并收款留存交款人传递小票提货联传递小票存根联103.1现金收取收入业务流程3现金收入业务办理交款人提货销售发票发票记账联核对记账凭证相符查错核对记账凭证销售部门开具传递不符查错核对编制传递记账凭证审核传递签章并登记日记账审核销售部门（交款人员）出纳人员制证会计会计主管113.2现金收取收入业务办理举例3现金收入业务办理2013年11月16日海蓝公司进行促销活动，销售部出售学生课桌10件，含税单价为58.5元，应收取货款585元，作为零星收入以现金收取货款。典型任务121）3.2现金收取收入业务办理举例3现金收入业务办理销售部门人员销售商品后，开出一式三联收款通知（销售小票）海蓝公司销售小票销售组:家电日期2013年11月16日销售组代码:10销售员：张红销售部经理：商品名称商品编码数量单价金额学生桌0988781058．5585．00合计（大写）人民币：伍佰捌拾伍元整￥585．00132）由销售部门负责人审核销售小票并加盖印章3.2现金收取收入业务办理举例3现金收入业务办理海蓝公司销售小票销售组:家电日期2013年11月16日销售组代码:10销售员：张红销售部经理：王亚南商品名称商品编码数量单价金额学生桌0988781058．5585．00合计（大写）人民币：伍佰捌拾...
