学习情境四营运资金管理企业财务管理学习情境与主要任务营运资金管理营运资金管理存货管理子情境一子情境二子情境三现金管理应收账款管理确定企业最佳现金持有量企业现金收支内部管理制度制订信用标准的选择信用条件的决策收账政策决策存货经济批量的确定存货储存期控制ABC管理法企业财务管理职业能力目标专业能力●能计算企业最佳现金持有量●会设计制订企业内部现金管理制度●能计算信用标准和信用条件，并会选择和决策●会制订应收账款收账政策●能计算存货经济采购批量并在多种条件下应用；●会控制存货储存期●会存货管理ABC方法的运用。企业财务管理职业能力目标社会能力●会与企业内部相关部门沟通营运资金管理的制度、原则和方法；●会与政府部门沟通了解政策法规，具备政策法规的解读能力；●能比较敏锐地判断经济社会环境和政策法规变化对营运资金管理的影响。企业财务管理职业能力目标方法能力●会通过现代媒体等手段收集企业营运资金管理所需要的资料；●会运用数理统计等方法加工整理选取资料；●会分析判断企业、行业和经济社会发展对营运资金管理的要求；●能系统清晰又重点突出地撰写营运资金管理分析报告。企业财务管理情境首语营运资金管理在财务管理活动中具有非常重要的作用，对营运资金有效的管理可以最大限度地提高企业资金的使用效率，提高企业资产的收益率，最大限度的降低企业资金的风险。具体内容包括现金管理、应收账款管理、存货管理三部分内容。企业财务管理子情境一现金管理情境引例西门子通过成立金融服务集团及在该集团内部设立资金管理与司库，以进行现金管理，掌管公司全球的清算、支付、和银行关系。首先，每发生一笔业务，成员单位通过内部清算系统传达给SFS指定的账户，由SFS处理交易，并且将每天的流入流出集中轧差，其中集团内部交易对冲，外部收支通过银行清算。其次，进行每种货币的现金集合管理（即现金总库）。最后，每一币种都会产生一个全球净流量，如为正值，由SFS将资金拆出或投放到资本市场，如为负值，则由SFS到资本市场融资。企业财务管理子情境一现金管理工作过程财务部门现金管理岗位计算分析确定现金最佳持有量，按预算和制度管理现金收支。编制大额现金收支可行性报告企业财务管理子情境一现金管理知识准备一、现金的持有动机与成本现金是企业不可或缺的重要资产。在一定条件下，这种资产甚至会决定企业是否能够持续经营下去。现金是指在生产过程中暂时停留在货币形态的资金，包括库存现金...
