第一章出纳工作概述制作人：崔璇学习目标•★知识目标•1．掌握出纳的含义•2．了解出纳的特点•3．熟悉出纳人员的工作权限和岗位责任•4．熟悉出纳机构设置和出纳人员配备•5．熟悉会计凭证的种类•6．熟悉出纳账务处理程序•技能目标•1．掌握原始凭证的填制方法和审核内容•2．掌握记账凭证的填制方法和审核内容第一节出纳的涵义•出纳工作的特点•出纳工作的意义•出纳人员应具备的条件•出纳人员的工作权限•出纳人员的岗位职责•出纳工作组织机构的设置出纳工作的特点•具有繁杂性•具有细致性•具有风险性•具有专业性•具有时效性•具有很强的政策性出纳工作的意义•提供货币收、付、存信息•保证货币资金的安全完整•促进货币资金使用效益的提高出纳人员应具备的条件•取得会计人员从业资格证书——会计证•具备出纳必要的专业知识和专业技能•严谨的工作作风•强烈的安全意识•良好的职业道德•鲜明的法律意识•亲属回避制度出纳人员的工作权限•维护财经纪律的严肃性•管理货币资金收支的权力•参与货币资金收支计划的执行出纳人员的岗位职责•出纳人员岗位职责一览表职责工作内容具体要求严格执行库存现金管理制度和银行结算制度管理库存现金●出纳应掌握每天库存金额，不得超过银行核定的限额，超出部分应及时送缴银行。发生超库存罚款时，如因出纳未及时将超额库存现金存入银行造成的，由出纳负责。●不准违反库存现金管理规定，从银行套取现金支出。也不准以转账支票向职工支付奖金、奖品的办法，逃避库存现金管理的监督。●“”不准以白条抵充库存现金，不准贪污挪用库存现金。出纳人员不得将空白支票交给其他单位或个人签发。●不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算业务。不得多头开户，逃避经济监督。不准签发超过银行存款余额的空头支票●出纳人员开出空头支票发生的罚款，由出纳人员负责，情节严重的要追究责任。不得签发远期支票，套取银行信用。办理库存现金收支和银行、其他货币资金结算、清算业务办理库存现金收付，审核审批●严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。●对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领“导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖”“”收讫、付讫戳记。●涉及外汇的，应按照国家外汇管理制度的规定及有关文件办理外汇收支业务。办理银行结算，规范使用支票●严格控制签发空白支...
