第四章第四章银行存款的管理及实务银行存款的管理及实务制作人：牛峰第四章第四章银行存款的管理及实务银行存款的管理及实务•主要内容：•银行存款的管理•银行存款的核算实务•银行存款的清查•★知识目标:•熟悉银行存款账户的开设和日常管理•熟悉银行结算业务的原则、纪律及结算方式•掌握银行存款业务的处理•★能力目标:•1．能够填制相应业务的原始凭证•2.能够根据原始凭证,熟练做出相应业务的记账凭证•3.能够熟练登记日记账第一节银行存款的管理第一节银行存款的管理•银行存款是指单位存放在当地银行或其他金融机构的货币资金。•根据国家有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行开设存款账户，单位按核定的限额保留库存现金，超过限额的现金必须存入银行。银行存款管理的内容银行存款管理的内容银行存款管理内容按管理对象按管理主体银行存款账户管理银行结算管理银行存款核算管理国家银行存款的管理企业内部银行存款的管理银行存款账户的日常管理银行存款账户的日常管理•银行账户的种类•基本存款账户•一般存款账户•临时存款账户•专用存款账户银行存款账户的日常管理银行存款账户的日常管理•银行账户管理的基本原则•一个基本账户原则•自愿选择原则•存款保密原则银行存款账户的日常管理银行存款账户的日常管理•银行账户管理的内容•人民银行管理内容•开户银行管理内容•开户单位管理内容银行存款账户的日常管理银行存款账户的日常管理•银行账户的开立填写开户申请书提交有关证明文件填制并提交印鉴卡片开户银行审查银行存款账户的日常管理银行存款账户的日常管理•银行账户名称的变更•银行账户名称的迁移•银行账户名称的合并•银行账户名称的撤销银行存款账户的日常管理银行存款账户的日常管理•违反银行账户管理的处罚•根据《银行账户管理办法》和《违反银行结算制度处罚规定》，存款人违反银行账户管理的处罚规定为：•1.存款人出租和转让账户的，除责令纠正外，按规定对该行为发生的金额处以5%但不低于1000元罚款，并没收出租账户的非法所得。•2.存款人违反规定开立基本存款账户的，责令其限期撤销账户，并处以5000元至10000元罚款。银行结算业务的管理银行结算业务的管理•银行结算的基本原则•1.恪守信用，履约付款原则•2.谁的钱进谁的账，由谁支配原则•3.银行不垫款原则银行结算业务的管理银行结算业务的管理•银行结算的纪律•1.银行•必须严格执行银行结算办法的规定，及时处理结算凭证...
