货币资金库存现金的核算银行存款的核算其他货币资金的核算25/1/2825/1/28【工作任务与学习子情境】工作任务学习子情境学习库存现金管理的有关规定掌握库存现金的核算库存现金的核算掌握库存现金的盘点与长短款的处理学习银行结算账户的含义和规定掌握银行存款的核算银行存款的核算掌握银行存款的核对熟悉其他货币资金的含义掌握其他货币资金的核算其他货币资金的核算25/1/28【职业能力目标】1、专业能力（1）理解库存现金、银行存款的管理规定；（2）了解其他货币资金的种类；（3）掌握库存现金、银行存款、其他货币资金的会计核算。2、社会能力（1）能认知不同种类的原始凭证所反映的经济内容；（2）能区分使用库存现金、银行存款和其他货币资金的条件。3、方法能力（1）能根据学习情境设计的需要查阅有关资料；（2）会编制银行存款余额调节表；（3）会登记库存现金、银行存款日记账。25/1/28货币资金是指在企业生产经营中停留在货币形态的那货币资金是指在企业生产经营中停留在货币形态的那部分资金，它是企业流动资产的重要组成部分。货币资金部分资金，它是企业流动资产的重要组成部分。货币资金按其用途和存放地点可分为：按其用途和存放地点可分为：一、库存现金一、库存现金二、银行存款二、银行存款三、其他货币资金三、其他货币资金企业货币资金拥有量是企业支付能力大小的标志，也是投企业货币资金拥有量是企业支付能力大小的标志，也是投资者分析企业财务状况好坏的重要标志。资者分析企业财务状况好坏的重要标志。25/1/28学习子情境1.1库存现金的核算【情境引例】某公司出纳员刚参加工作不久，发生以下事件：在2012年12月5日和10日两天的现金业务结束后例行的清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元情况，他反复思考不明白原因，为了维护面子和息事宁人，同时又考虑账实不符金额很小，他采取私自处理法：缺少的50元，自掏腰包补上，溢余20元，暂时收起。分析思考：该出纳员上述处理是否正确，为什么？分析分析25/1/28【工作任务】1.学习库存现金管理的有关规定；2.掌握库存现金的核算；3.掌握库存现金的盘点与长短款的处理。25/1/28【知识准备】建议将“审计”改为“审钱”，将“查账”改为“查钱”，审清楚、查清楚了现金流，才能真正搞清楚账表是否存在财务造假的舞弊形为，任何不以现金流为核心的审计，只是辅助手段，因为它不是审钱。任何财务造假和腐败...
