第二章增值税法参考答案一、单项选择题1C2A3C4C5B6D7D8A9D10C二、多项选择题1、AC2、ABCD3、AD4、ABD5、AC6、CD7、ABC8、ABCD9、ACD10、ABCD三、判断题1、×2、×3、×4、×5、×6、×7、×8、√9、√10、×四、简答题（略）五、计算题1、当商品零售环节不能向消费者开具专用发票，故零售收入额是含税价款（1）当月进项税=80（万）（2）当月销项税额=200×17%+[（100+400）/（1+17%）]×17%=106.65（万元）（3）当月应纳增值税额=106.65－80=26.65（万元）2、（1）当月购货进项税额=200×17%=34（万元）（2）当月购货销项税额=500×17%+[（80+6）/（1+17%）]×17%=85+12.5=97.5（万元）（3）加工礼品进项税额=8×17%=1.36（万元）（4）赠送礼品视同销售，其销项税额=8×17%=1.36（万元）（5）应纳税额=97.5+1.36-34-1.36=98.86-35.36=63.50（万元）3、（1）进口货物应纳增值税=700×（1+10%）×17%=130.9（万元）（2）当月销项税额=1800×17%=306（万元）（3）当月应纳增值税额=306-103.9=175.1（万元）4、(1)销售甲产品的销项税额：80×17％+5.85÷(1+17%)×17%=14.45(万元)(2)销售乙产品的销项税额：29.25÷(1+17％)×17％=4.25(万元)(3)自用新产品的销项税额：20×(1+10％)×17％=3.74(万元)(4)销售使用过的摩托车应纳税额：1.04÷(1+3％)×4％×50％×5=0.1(万元)(5)外购货物应抵扣的进项税额：10.2(万元)(6)外购免税农产品应抵扣的进项税额：(30×13％+5×7％)×(1-20％)=3.4(万元)(7)该企业5月份应缴纳的增值税额：14.45+4.25+3.74+0.1-lO.2-3.4=8.94(万元)5、（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17％-13％)=8(万元)（2）当期应纳税额=100×17％-(3+34-8)=-12(万元)（3）当期免抵退税额=200×13％=26(万元)（4）计算退税额和免抵税额当期退税额=12(万元)当期免抵税额=26-12=14(万元)
