第2章货币资金第一节货币资金学习要点:现金的使用范围；转账支付的各种形式；其他货币资金。难点：转账支付各种方式的区别第2章货币资金货币资金是企业资产中流动性较强的一种资产，是最活跃的组成部分。货币资金主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金。第1节库存现金第2节银行存款与支付结算第3节其他货币资金的核算第2章货币资金现金管理方面的法规：国务院颁布的《现金管理暂行条例》中国人民银行颁布的《现金管理实施办法》第1节库存现金一、库存现金的管理库存现金支付范围库存现金的限额日常库存现金收付的其他规定库存现金管理的内部控制制度第2章货币资金职工工资、津贴；个人劳务报酬；国家规定颁发给个人的科技、文艺、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第1节库存现金一、库存现金的管理(一)库存现金支付范围第2章货币资金第1节库存现金一、库存现金的管理(二)库存现金的限额库存现金限额是指为保证各单位日常零星支出按规定允许留存现金的最高数额。其限额一般按照单位3-5天日常零星开支所需现金确定。远离银行或交通不便的企业，银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额。第2章货币资金第1节库存现金一、库存现金的管理(三)日常库存现金收付的其他规定不准“坐支”不准“白条顶库”不准“套取现金”不准私设“小金库”现金收付的四不准银行对于违反上述规定的企业，将按违规金额的一定比例予以处罚股份公司高官套现第2章货币资金第1节库存现金一、库存现金的管理内部控制制度是企业重要的内部管理制度，指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理联系、相互制约制度等。(四)库存现金管理的内部控制制度职责分工、交易分开、内部稽核、严格审核和定期换岗等。第2章货币资金第1节库存现金二、库存现金的核算账户设置“库存现金”现金的核算包括：明细分类核算和总分类核算现金日记账（明细核算）逐日逐笔按顺序登记；现金总分类账直接根据“收付款凭证”或根据“汇总收付款凭证”或“科目汇总表”登记。第2章货币资金第1节库存现金二、库存现金的核算(一)现金收入的核算借：库存现金贷：银行存款其他应收款主营业务收入其他业务收入营业外收入收到现金时【例2·1】【...
