出纳实务出纳实务学习目标知识目标※了解现金管理的相关规定；※掌握现金收付的工作流程；※掌握收取现金及现金支付时的清点、核对要点；※掌握现金收付经济业务的会计处理；※掌握现金存取的工作流程、操作方法。能力目标※能说明现金管理规定相关内容；※能解释单位内部现金管理制度；※能独立处理现金收付业务；※能独立操作现金存取业务。出纳实务现金收付工作现金管理相关规定现金收款现金付款现金收款工作流程现金收款业务账务处理现金付款工作流程现金付款账务处理现金的存取出纳实务第一节库存现金的管理出纳实务（二）库存现金限额这一数额由开户银行根据单位的实际需要核定。（三）坐支坐支是以本单位的现金收入直接支付现金支出。一般情况不允许单位坐支现金，因特殊情况需要坐支现金的，必须报经有关部门批准并在核定的范围和限额内进行。（四）现金管理“十不准”出纳实务三、单位内部现金管理制度（一）现金开支审批制度现金开支审批制度一般应包括以下内容1.明确本单位现金开支范围；2.报销凭证的规定，报销手续和办法。3.现金支出的审批权限。（二）账款分管制度货币资金的收付、结算、审核、登记等工作，不得由一人兼管。现金业务办理、付款和记账由不同的会计人员分工负责。出纳实务出纳实务（四）现金清查制度由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点。盘点库存现金，应注意以下几点：1.全面清点出纳员保管的和其他人暂时保管的属于公款的库存现金，所有现金、有价证券和贵重物品经过清点后，都要分类分面额登记数量和金额。2.以个人或单位名义借款或取款而没有按手续制记账凭证的字条（即白条和白单），不得充抵库存现金。3.代私人存放的现金、有价证券、贵重物品等，如事先未作声明又无充分证明的，应暂时封存。4.“”私设小金库的现金，应视作现金溢余，另行登记。5.对存放现金处所环境的安全状况进行察看，如发现存在难以保障安全的问题，应及时向领导汇报。出纳实务（五）库存现金“长款”和“短款”的处理“长款”，是现金实存数多于凭证或账上结存数的，叫“长款”，反之，叫“短款”。由于工作差错造成的“长款”、“短款”，可以进行退补的，应及时退补。不能退补，分别以下情况进行处理：1.属于技术性和一般责任事故的造成2.属于对工作不负责任责任事故，3.属于有关人员监守自盗，侵吞长款4.一时难以查明原因，5.属于被盗窃等原因导致的“短款”，6.属于自然灾害导致的“短款...
