出纳实务出纳实务出纳实务银行结算与银行收付工作银行账户管理规定银行收款工作银行付款工作银行收款工作流程银行收款账务处理银行付款工作流程银行付款账务处理银行结算方式出纳实务第一节银行结算知识一、银行账户的分类出纳实务二、银行账户的开设出纳实务三、银行结算原则与纪律（一）银行结算原则出纳实务（二）银行结算纪律1.对于款项收付单位，在办理转账过程中，不准出租、出借银行账号，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用；2.对于银行，在办理结算过程中，必须严格执行银行结算办法的规定，及时处理结算凭证；3.对于邮电部门等结算凭证传递机构，应及时传递银行结算凭证，不得延误、积压银行结算凭证。出纳实务四、银行结算方式银行结算是指通过银行账户的资金转移所实现收付的行为，即银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款账户划出款项，转入收款单位存款账户，以此完成经济实体之间债权债务的清算或资金的调拨。（一）支票支票是存款人签发的，委托其开户银行在见票时无条件支付一定金额款项给收款人或持票人的票据。1.支票的适用范围单位和个人在同一票据交换地区的款项结算均可以使用支票。2.支票的种类支票分为现金支票、转账支票和普通支票。出纳实务3.支票的特点（1）无金额起点的限制；（2）可支取现金或用于转账；（3）有效期10天，从签发之日起计算，到期日为节假日时依次顺延；（4）转账支票可以背书转让；（5）可以挂失。出纳实务4.支票结算程序出纳实务（二）银行本票银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。1.适用范围单位和个人在同一票据交换区域需要支取各种款项，均可以使用银行本票。2.银行本票的种类分为不定额银行本票和定额银行本票。3.银行本票的特点（1）无金额起点限制；（2）一律记名，允许背书转让；（3）结算快捷，见票即付；（4）银行本票的付款期为2个月，逾期的银行本票，兑付银行不予受理。出纳实务4.银行本票结算程序出纳实务（三）银行汇票银行汇票结算是申请人将款项交存当地银行，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。1.适用范围银行汇票的适用范围广泛，单位、个体经济户和个人向异地、同城支付各种款项时都可以使用。2.银行汇票的特点（1）银行汇票一律记名；（2）银行汇票必须由银行签发和解付；（3）转账银行汇票允许背书转让；（4）多余款可由银行代为退回；（5）银行汇票的提示付款期限自出票之...
