底稿目录序号表页名称索引号上级表页名是否编号手工编号1ZW不编号2ZW-001编号3ZW-002编号4ZW-003编号5置空8ZW-004编号9ZW-005编号10ZW-006编号11ZW-007编号12ZW-008编号审计程序识别出的风险及缺陷审定表明细表披露表(上市)累计摊销计算表使用寿命分析表减值准备测试表权证查验记录检查情况表无形资产审计程序审计目标：1资产负债表中记录的无形资产是存在。2所有应当记录的无形资产均已记录。3资产负债表中记录的无形资产由被审计单位拥有或控制。4无形资产以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。5无形资产已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。财务报表的认定完整性评估的重大错报风险水平高高控制测试结果是否支持风险评估结论否否需从实质性程序获取的保证程度高高计划实施的实质性程序索引号执行人完整性1ZW-0032√3√√4√√5检查被审计单位确定无形资产使用寿命的依据，分析其合理性。ZW-0056检查无形资产的后续支出是否合理，会计处理是否正确。√7√89ZW-0041011根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。12被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司编制:日期:索引号:ZW报表截止日:2019年12月31日复核:日期:项目:无形资产-审计程序项目存在/发生存在/发生获取或编制无形资产明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；结合累计摊销、无形资产减值准备科目与报表数核对是否相符。审计员B检查无形资产的权属证书原件、非专利技术的持有和保密状况等，并获取有关协议和董事会纪要等文件、资料，检查无形资产的性质、构成内容、计价依据、使用状况和受益期限，确定无形资产是否存在，并由被审计单位拥有或控制。检查无形资产的增加：(1)检查投资者投入的无形资产是否按投资各方确认的价值入账，并检查确认价值是否公允，交接手续是否齐全；涉及国有资产的，是否有评估报告并经国有资产管理部门评审备案或核准确认。(2)对自行研发取得、购入或接受捐赠的无形资产，检查其原始凭证，确认计价是否正确，法律程序是否完备（如依法登记、注册及变更登记的批准文件和有效期）；会计处理是否正确。(3)对债务重组或非货币性资产交换取得的无形资产，检查有关协议等资料，确认其计价和会计处理是否正确。(4)检查本期购入土地使用权相关税费计算清缴情况，与购入土地使用权相关的会计处理是否正确。检查无形资产的减少：(1)取得无形资产处置的相关合同、协议，检查其会计处理是否...
