底稿目录序号表页名称索引号上级表页名是否编号手工编号1SB不编号2SB-001编号3SB-002编号4SB-003编号5SB-004编号6SB-005编号7SB-006编号8SB-007编号9SB-008编号10SB-009编号11SB-010编号12SB-011编号13SB-012编号审计程序识别出的风险及缺陷审定表明细表主营业务成本与上年度比较分析表主营业务成本与收入匹配情况检查表主要产品单位主营业务成本分析表毛利率与同行业对比分析主营业务成本倒轧表主营业务成本账户中重大调整事项核查表主营业务成本检查情况表其他业务成本结构分析表其他业务成本检查情况表营业成本审计程序审计目标：1利润表中记录的营业成本已发生，且与审计单位有关。2所有应当记录的营业成本均已记录。完整性3与营业成本有关的金额及其他数据已恰当记录。准确性4营业成本已记录于正确的会计期间。截止5营业成本已记录于恰当的账户。分类6营业成本已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报和披露。列报和披露项目财务报表的认定截止评估的重大错报风险水平高高高高控制测试结果是否支持风险评估结论否否否否需从实质性程序获取的保证程度高高高高计划实施的实质性程序索引号执行人截止1√√√2√√√34√√5√√√6编制生产成本与主营业务成本倒轧表，并与相关科目交叉索引。√√√7√√√√8√9根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。略10√√√11√√√12√√√13根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司编制:审计员日期:2020/1/23索引号:SB报表期间:2019年12月—2019年12月复核:日期:项目:营业成本-审计程序存在/发生存在/发生完整性准确性存在/发生完整性准确性(一)主营业务成本获取或编制主营业务成本明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符，结合其他业务成本科目与营业成本报表数核对是否相符。SB-003审计员A实施实质性分析程序：(1)考虑可获取信息的来源、可比性、性质和相关性以及与信息编制相关的控制，评价在对记录的金额或比率作出预期时使用数据的可靠性。(2)对已记录的金额作出预期，评价预期值是否足够精确以识别重大错报。(3)确定已记录金额与预期值之间可接受的、无需作进一步调查的可接受的差异额。(4)将已记录金额与期望值进行比较，识别需要进一步调查的差异。(5)调查差异：①询问管理层，针对管理层的答复获取适当的审计证据；②根据具体情况在必要时实施其他审计程序。对主营业务成本进行分析：(1)将本期和上期主营业务成本...
