底稿目录序号表页名称索引号上级表页名是否编号手工编号1ZE不编号2ZE-001编号3ZE-002编号4ZE-003编号5置空8ZE-004编号9ZE-005编号10ZE-006编号11ZE-007编号12ZE-008编号13ZE-009编号14ZE-010编号15ZE-011编号16ZE-012编号17ZE-013编号18ZE-014编号19ZE-015编号20ZE-016编号21ZE-017编号22ZE-018编号23ZE-019编号24ZE-020编号25ZE-021编号26ZE-022编号审计程序识别出的风险及缺陷审定表明细表披露表(上市)账龄分析检查表货款回笼分析余额及发生额分析函证地址核对记录函证结果汇总表函证差异调节表检查函证结果调节表替代结果汇总表替代测试表坏账准备计算表(简化法)坏账准备个别认定坏账准备组合认定坏账准备计算表(预期信用损失法)预期信用损失审核表往来科目长期挂账款项检查表列示关联方汇率折算检查表截止测试检查情况表应收账款审计程序审计目标：1资产负债表中记录的应收账款是存在的。2所有应当记录的应收账款均已记录。3记录的应收账款由被审计单位拥有或控制。4应收账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。5应收账款已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。财务报表的认定完整性评估的重大错报风险水平高高控制测试结果是否支持风险评估结论否否需从实质性程序获取的保证程度高高计划实施的实质性程序索引号执行人完整性1ZE-0032√√3ZE-0044√5ZE-012√6√7√被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司编制:日期:索引号:ZE报表截止日:2019年12月31日复核:日期:项目:应收账款-审计程序项目存在/发生存在/发生获取或编制应收账款明细表：(1)复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符；结合坏账准备科目与报表数核对是否相符。(2)检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确。(3)分析有贷方余额的项目，查明原因，必要时，作重分类调整。(4)结合其他应收款、预收账款等往来项目的明细余额，调查有无同一客户多处挂账、异常余额或与销售无关的其他款项（如，代销账户、关联方账户或雇员账户）。如有，作出记录，必要时作调整。审计员C计算赊销比例、应收账款周转率及应收账款周转天数等指标，与被审计单位以前年度指标、同行业同期相关指标对比分析，检查是否存在重大异常。获取应收账款账龄分析表：(1)测试计算的准确性；(2)检查原始凭证，如销售发票、运输记录等，测试账龄划分的准确性；(3)请被审计单位协助，在应收账款明细表上标出至审计时已收回的应收账款金额，对已收...
