底稿目录序号表页名称索引号上级表页名是否编号手工编号1ZH-1不编号2ZH-1-001编号3ZH-1-002编号4ZH-1-003编号5置空8ZH-1-004编号9ZH-1-005编号10ZH-1-006编号11ZH-1-007编号12ZH-1-008编号13ZH-1-009编号14ZH-1-010编号15ZH-1-011编号16ZH-1-012编号17ZH-1-013编号18ZH-1-014编号19ZH-1-015编号20ZH-1-016编号21ZH-1-017编号审计程序识别出的风险及缺陷审定表明细表披露表(上市)函证地址核对记录函证结果汇总表函证结果调节表替代结果汇总表替代测试表账龄总体合理性复核分析坏账准备个别认定查验记录坏账准备查验坏账准备计算表(简化法)坏账准备计算表(预期信用损失法)往来科目长期挂账款项检查表列示关联方汇率折算检查表检查情况表其他应收款审计程序审计目标：1资产负债表中记录的其他应收款是存在的。2所有应当记录的其他应收款均已记录。3记录的其他应收款由被审计单位拥有或控制。4其他应收款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。5其他应收款已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。财务报表的认定完整性评估的重大错报风险水平高高控制测试结果是否支持风险评估结论否否需从实质性程序获取的保证程度高高计划实施的实质性程序索引号执行人完整性12√34对其他应收款的增减变动，检查至支持性文件，确定会计处理是否正确。被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司编制:日期:索引号:ZH-1报表截止日:2019年12月31日复核:日期:项目:其他应收款-审计程序项目存在/发生存在/发生获取或编制其他应收款明细表：（1）复核加计正确，并与总张数和明细账数核对是否相符，结合坏账准备科目与报表数核对是否相符。（2）了解重大明细项目的其他应收款内容及性质，进行类别分析，重点关注是否存在资金被关联企业（或实际控制人）大量占用、变相拆借资金、隐形投资、误用会计科目、或有损失等现象。（3）结合应收账款、其他应付款等明细余额。检查是否有同时挂账的项目，核算内容是否重复，必要时作出适当调整。（4）检查非记账本位币其他应收款的则算汇率及折算是否正确。（5）分析有贷方余额的项目，查明原因，必要时，作出分类调整。ZH-1-003实施函证程序：(1)编制其他应收款函证结果汇总表，检查回函。(2)调查不符事项，确定是否表明存在错报。(3)如果未回函，实施替代程序。(4)如果认为回函不可靠，评价对评估的重大错报风险以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响。(5)如果管理层不允许寄发询证函：①...
