底稿目录序号表页名称索引号上级表页名是否编号手工编号1SG不编号2SG-001编号3SG-002编号4SG-003编号5置空8SG-004编号9SG-005编号审计程序识别出的风险及缺陷审定表明细表披露表(上市)截止测试检查情况表财务费用审计程序审计目标：1利润表中记录的财务费用已发生，且与被审计单位有关。2所有应当记录的财务费用均已记录。完整性3与财务费用有关的金额及其他数据已恰当记录。准确性4财务费用已记录于正确的会计期间。截止5财务费用记录于恰当的账户。分类6财务费用已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报和披露。列报和披露项目财务报表的认定截止评估的重大错报风险水平高高高高控制测试结果是否支持风险评估结论否否否否需从实质性程序获取的保证程度高高高高计划实施的实质性程序索引号执行人截止1√2√√√3√√√4√5根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。6被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司编制:日期:索引号:SG报表期间:2019年12月—2019年12月复核:日期:项目:财务费用-审计程序存在/发生存在/发生完整性准确性存在/发生完整性准确性获取或编制财务费用明细表，复核其加计数是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。SG-003项目经理实施实质性分析程序：(1)考虑可获取信息的来源、可比性、性质和相关性以及与信息编制相关的控制，评价在对记录的金额或比率作出预期时使用数据的可靠性。(2)对已记录的金额作出预期，评价预期值是否足够精确以识别重大错报。(3)确定已记录金额与预期值之间可接受的、无需作进一步调查的可接受的差异额。(4)将已记录金额与期望值进行比较，识别需要进一步调查的差异。(5)调查差异：①询问管理层，针对管理层的答复获取适当的审计证据；②根据具体情况在必要时实施其他审计程序。检查本期发生的财务费用，结合相关科目审计，检查支持性文件，确定入账金额及会计处理是否正确。SG-005项目经理抽取财务报表日前后天的张凭证，实施截止测试，若存在异常迹象，应考虑是否有必要追加审计程序，对于重大跨期项目，应作必要调整。SG-004项目经理检查财务费用是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报和披露。SG-001项目经理完整性准确性截止分类列报和披露财务报表的认定分类高高否否高高分类√引号:SG目:财务费用-审计程序存在/发生列报和披露列报和披露共15页第4页识别出的风险及缺陷识别出的风险描述风险层次分类风险类型出处财务报表的认定识别出的内控缺陷...
