底稿目录序号表页名称索引号上级表页名是否编号手工编号1SC不编号2SC-001编号3SC-002编号4SC-003编号5置空7SC-004编号8SC-005编号9SC-006编号10SC-007置空11SC-008编号审计程序识别出的风险及缺陷审定表明细表披露表(上市)城市维护建设税教育费附加消费税营业税检查情况表税金及附加审计程序审计目标：1确定利润表中记录的税金及附加已发生，并与被审计单位有关。2确定所有应当记录的税金及附加均以记录。完整性3确定税金及附加有关的金额及其他数据已恰当记录。准确性4确定税金及附加记录于正确的会计期间。截止5确定税金及附加中的交易和事项已记录于恰当的账户。分类6税金及附加已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。列报和披露项目财务报表的认定截止评估的重大错报风险水平高高高高控制测试结果是否支持风险评估结论否否否否需从实质性程序获取的保证程度高高高高计划实施的实质性程序索引号执行人截止1√2√√√√3√√√√4√√√√5√√√√6结合应交税费科目的审计，复核其勾稽关系。√√√7根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。8被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司编制:日期:索引号:SC报表期间:2019年12月—2019年12月复核:日期:项目:税金及附加-审计程序存在/发生存在/发生完整性准确性存在/发生完整性准确性获取或编制税金及附加明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。SC-003根据审定的本期应纳营业税的营业收入和其他纳税事项，按规定的税率，分项计算、复核本期应纳营业税税额，检查会计处理是否正确。根据审定的本期应税消费品销售额（或数量），按规定适用的税率，分项计算、复核本期应纳消费税税额，检查会计处理是否正确。根据审定的本期应纳资源税产品的课税数量，按规定适用的单位税额，计算、复核本期应纳资源税税额，检查会计处理是否正确。检查城市维护建设税、教育费附加等项目的计算依据是否和本期应纳增值税、营业税、消费税合计数一致，并按规定适用的税率或费率计算、复核本期应纳城建税、教育费附加等，检查会计处理是否正确。检查税金及附加是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。完整性准确性截止分类列报和披露财务报表的认定分类高高否否高高分类√√√√√引号:SC目:税金及附加-审计程序存在/发生列报和披露列报和披露共17页第4页识别出的风险及缺陷识别出的风险描述风险层次分类风险类型出处财务报表的认定识别出的内控...
