底稿目录序号表页名称索引号上级表页名是否编号手工编号1SE不编号2SE-001编号3SE-002编号4SE-003编号5置空8SE-004编号9SE-005编号10SE-006编号11SE-007编号审计程序识别出的风险及缺陷审定表明细表披露表(上市)检查表查找未入账管理费用表截止测试检查情况表管理费用审计程序审计目标：1利润表中记录的管理费用已发生，且与被审计单位有关。2所有应当记录的管理费用均已记录。完整性3与管理费用有关的金额及其他数据已恰当记录。准确性4管理费用已记录于正确的会计期间。截止5管理费用已记录于恰当的账户。分类6管理费用已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。列报和披露项目财务报表的认定截止评估的重大错报风险水平高高高高控制测试结果是否支持风险评估结论否否否否需从实质性程序获取的保证程度高高高高计划实施的实质性程序索引号执行人截止1√2√√√3√√√4√√√5如发生诉讼和索赔费用，完成“诉讼和索赔事项”工作底稿。√√√6√√√7重新计算或检查排污费等环保费用，确定其计算是否正确。√√√8√9√10根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。11被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司编制:日期:索引号:SE报表期间:2019年12月—2019年12月复核:日期:项目:管理费用-审计程序存在/发生存在/发生完整性准确性存在/发生完整性准确性获取或编制管理费用明细表：(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数及明细账合计数核对是否相符。(2)将管理费用中的职工薪酬、无形资产摊销、长期待摊费用摊销额等项目与各有关账户进行核对，分析其勾稽关系的合理性，并作出相应记录。SE-003审计员A实施实质性分析程序：(1)考虑可获取信息的来源、可比性、性质和相关性以及与信息编制相关的控制，评价在对记录的金额或比率作出预期时使用数据的可靠性。(2)对已记录的金额作出预期，评价预期值是否足够精确以识别重大错报。(3)确定已记录金额与预期值之间可接受的、无需作进一步调查的可接受的差异额。(4)将已记录金额与期望值进行比较，识别需要进一步调查的差异。(5)调查差异：①询问管理层，针对管理层的答复获取适当的审计证据；②根据具体情况在必要时实施其他审计程序。对管理费用进行分析：(1)计算分析管理费用中各项目发生额及占费用总额的比率，将本期、上期管理费用各主要明细项目作比较分析，判断其变动的合理性。(2)将管理费用实际金额与预算金额进行比较。(3)比较本期各月份管理费用，对有重大波动和异常情况的项目...
