底稿目录序号表页名称索引号上级表页名是否编号手工编号1SA不编号2SA-001编号3SA-002编号4SA-003编号5置空8SA-004编号9SA-005编号10SA-006编号11SA-007编号12SA-008编号13SA-009编号14SA-010编号15SA-011编号16SA-012编号17SA-013编号18SA-014编号19SA-015编号20SA-016编号21SA-017编号22SA-018编号23SA-019编号24SA-020编号审计程序识别出的风险及缺陷审定表明细表披露表(上市)业务产品销售分析表主营业务月度毛利率分析表产品销售收入、产品销售成本表毛利率与同行业对比分析主营业务收入年趋势表主要客户查验关联交易查验主营业务收入汇率折算检查表销售合同或销售订单的细节测试记录表营业收入与已开具发票核对表主营业务收入完整性测试主营业务收入发生测试主营业务收入截止测试(从出库单到明细账)主营业务收入截止测试(从明细账到出库单)主营业务收入检查情况表其他业务月度毛利率分析表其他业务收入检查情况表营业收入审计程序审计目标：1利润表中记录的营业收入已发生，且与审计单位有关。2所有应当记录的营业收入均已记录。完整性3与营业收入有关的金及其他数据已恰当记录。准确性4营业收入已记录于正确的会计期间。截止5营业收入已记录于恰当的账户。分类6营业收入已按照企业会计准则的规定在财务报表中恰当地列报和披露。列报和披露项目财务报表的认定截止评估的重大错报风险水平高高高高控制测试结果是否支持风险评估结论否否否否需从实质性程序获取的保证程度高高高高计划实施的实质性程序索引号执行人截止1√2√√√34√√√√5√√√√6√√√7结合对应收账款的审计，选择主要客户函证本期销售额。√√8√被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司编制:日期:索引号:SA报表期间:2019年12月—2019年12月复核:日期:项目:营业收入-审计程序存在/发生存在/发生完整性准确性存在/发生完整性准确性(一)主营业务收入获取或编制主营业务收入明细表：(1)复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符，结合其他业务收入科目与报表数核对是否相符。(2)检查以非记账本位币结算的主营业务收入的折算汇率及折算是否正确。SA-003审计员C实施实质性分析程序：(1)考虑可获取信息的来源、可比性、性质和相关性以及与信息编制相关的控制，评价在对记录的金额或比率作出预期时使用数据的可靠性。(2)对已记录的金额作出预期，评价预期值是否足够精确以识别重大错报。(3)确定已记录金额与预期值之间可接受的、无需作进一步调查的可接受的差异额。(4...
