底稿目录序号表页名称索引号上级表页名是否编号手工编号1FH不编号2FH-001编号3FH-002编号4FH-003编号5FH-004编号6置空9FH-005编号10FH-006编号11FH-007编号12FH-008编号13FH-009编号审计程序识别出的风险及缺陷审定表明细表月明细表披露表(上市)计提检查情况表分配检查情况表年度比较表余额及期后事项审验表(支付)检查情况表应付职工薪酬审计程序审计目标：1资产负债表中记录的应付职工薪酬是存在的。2所有应当记录的应付职工薪酬均已记录。3记录的应付职工薪酬是被审计单位应当履行的现时义务。4应付职工薪酬以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。5应付职工薪酬，已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。财务报表的认定完整性评估的重大错报风险水平高高控制测试结果是否支持风险评估结论否否需从实质性程序获取的保证程度高高计划实施的实质性程序索引号执行人完整性1FH-0032√√3FH-005√√4FH-006√√5对本期应付职工薪酬的减少，检查至支持性文件，确定会计处理是否正确。FH-0096√√7根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。8被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司编制:日期:索引号:FH报表截止日:2019年12月31日复核:日期:项目:应付职工薪酬-审计程序项目存在/发生存在/发生获取或编制应付职工薪酬明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。审计员A实施实质性分析程序：(1)考虑可获取信息的来源、可比性、性质和相关性以及与信息编制相关的控制，评价在对记录的金额或比率作出预期时使用数据的可靠性。(2)对已记录的金额作出预期，评价预期值是否足够精确以识别重大错报。(3)确定已记录金额与预期值之间可接受的、无需作进一步调查的差异额。(4)将已记录金额与期望值进行比较，识别需要进一步调查的差异。(5)调查差异：①询问管理层，针对管理层的答复获取适当的审计证据；②根据具体情况在必要时实施其他审计程序。检查应付职工薪酬本期的发生：(1)对按照职工提供服务情况和工资标准计算的职工薪酬（如工资），获取工资计算表，将工资标准与有关规定进行核对，选取样本进行测试。(2)对国家规定了计提基础和计提比例的职工薪酬（如失业保险金、工伤保险金等），检查是否按照规定的计提基础和比例计提。(3)对被审计单位按照历史经验数据和当期计划预计的职工薪酬（如职工福利费），获取管理层进行估计的资料，完成“审计会计估计（包括公允价值会计估计）和...
