底稿目录序号表页名称索引号上级表页名是否编号手工编号1FD不编号2FD-001编号3FD-002编号4FD-003编号5FD-004编号6置空9FD-005编号10FD-006编号11FD-007编号12FD-008编号13FD-009编号14FD-010编号15FD-011编号16FD-012编号17FD-013编号审计程序识别出的风险及缺陷审定表账项明细表明细表披露表(上市)函证地址核对记录函证结果汇总表函证结果调节表替代结果汇总表替代测试表备查簿明细账核对对逾期未付票据的查验列示关联方检查情况表应付票据审计程序审计目标：1资产负债表中记录的应付票据是存在的。2所有应当记录的应付票据均已记录。3记录的应付票据是被审计单位应当履行的现实义务。4应付票据以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。5应付票据已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报和披露。财务报表的认定完整性评估的重大错报风险水平高高控制测试结果是否支持风险评估结论否否需从实质性程序获取的保证程度高高计划实施的实质性程序索引号执行人完整性1FD-0042√√3√4√5复核带息应付票据利息是否足额计提，其会计处理是否正确。√6√√7根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。8被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司编制:日期:索引号:FD报表截止日:2019年12月31日复核:日期:项目:应付票据-审计程序项目存在/发生存在/发生获取或编制应付票据明细表：(1)复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。(2)与应付票据备查簿的以下有关内容核对相符：商业汇票的种类、号数和出票日期、到期日、票面金额、交易合同号和收款人姓名或单位名称以及付款日期和金额等。(3)检查非记账本位币应付票据的折算汇率及折算是否正确。审计员B检查应付票据备查簿：(1)检查债务的合同、发票和收货单等资料，核实交易、事项交易真实性，复核其应存入银行的承兑保证金，并与其他货币资金科目勾稽。(2)抽查资产负债表日后已偿付的应付票据，检查有无应计而未计入当期的应付票据。(3)针对于资产负债表日之前到期的应付票据，确定是否已在资产负债表日前偿付。(4)询问管理层，审查有关文件并结合购货截止测试，检查应付票据的完整性。(5)获取并阅读被审计单位的企业信用报告，检查其中与应付票据有关的信息。审计员B实施函证程序：(1)编制应付票据函证结果汇总表，检查回函。(2)调查不符事项，确定是否表明存在错报。(3)如果未回函，实施替代程序。(4)如果认为回函不可靠，评价对评估的重大错报风险以及其他审...
