底稿目录序号表页名称索引号上级表页名是否编号手工编号1FF不编号2FF-001编号3FF-002编号4FF-003编号5置空8FF-004编号9FF-005编号10FF-006编号11FF-007编号12FF-008编号13FF-009编号14FF-010编号15FF-011编号16FF-012编号审计程序识别出的风险及缺陷审定表明细表披露表(上市)函证地址核对记录函证结果汇总表函证结果调节表替代结果汇总表替代测试表往来科目长期挂账款项检查表列示关联方汇率折算检查表检查情况表预收款项审计程序审计目标：1资产负债表中记录的预收款项是存在。2所有应当记录的预收款项均已记录。3记录的预收款项是被审计单位应当履行的现实义务。4预收款项以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。5预收款项已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。财务报表的认定完整性评估的重大错报风险水平高高控制测试结果是否支持风险评估结论否否需从实质性程序获取的保证程度高高计划实施的实质性程序索引号执行人完整性1FF-0032√3√√4√5通过货币资金的期后测试，以确定预收账款是否已计入恰当期间。√√6√√7根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。8被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司编制:日期:索引号:FF报表截止日:2019年12月31日复核:日期:项目:预收款项-审计程序项目存在/发生存在/发生获取或编制预收账款明细表：(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符。(2)以非记账本位币结算的预收账款，检查其采用的折算汇率及折算是否正确。(3)检查是否存在借方余额，必要时进行重分类调整。(4)结合应收账款等往来款项目的明细余额，检查是否存在应收、预收两方挂账的项目，必要时做出调整。审计员C检查预收账款长期挂账的原因，并作出记录，必要时提请被审计单位予以调整。抽查预收账款有关的销货合同、仓库发货记录、货运单据和收款凭证，检查已实现销售的商品是否及时转销预收账款，确定预收账款期末余额的正确性和合理性。实施函证程序：(1)编制预收账款函证结果汇总表，检查回函。(2)调查不符事项，确定是否表明存在错报。(3)如果未回函，实施替代程序。(4)如果认为回函不可靠，评价对评估的重大错报风险以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响。(5)如果管理层不允许寄发询证函：①询问管理层不允许寄发询证函的原因，并就其原因的正当性及合理性收集审计证据；②评价管理层不允许寄发询证函对评估的相关重大错报风险（包括舞弊风险），以及其他审计...
