底稿目录序号表页名称索引号上级表页名是否编号手工编号1FJ-1不编号2FJ-1-001编号3FJ-1-002编号4FJ-1-003编号5置空8FJ-1-004编号9FJ-1-005编号10FJ-1-006编号11FJ-1-007编号12FJ-1-008编号13FJ-1-009编号14FJ-1-010编号15FJ-1-011编号16FJ-1-012编号17FJ-1-013编号审计程序识别出的风险及缺陷审定表明细表披露表(上市)函证地址核对记录函证结果汇总表函证结果调节表替代结果汇总表替代测试表往来科目长期挂账款项检查表列示关联方汇率折算检查表截止测试检查情况表其他应付款审计程序审计目标：1资产负债表中记录的其他应付款是存在的。2所有应当记录的其他应付款均已记录。3记录的其他应付款是被审计单位应当履行的现时义务。4记录的其他应付款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。5其他应付款已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。财务报表的认定完整性评估的重大错报风险水平高高控制测试结果是否支持风险评估结论否否需从实质性程序获取的保证程度高高计划实施的实质性程序索引号执行人完整性12√34略√√5不适用√6不适用√7根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。8被审计单位:北京翔辉科技股份有限公司编制:日期:索引号:FJ-1报表截止日:2019年12月31日复核:日期:项目:其他应付款-审计程序项目存在/发生存在/发生获取或编制其他应付款明细表：(1)复核加计是否正确，并与总账数、总账数和明细账合计数核对是否相符。(2)检查非记账本位币其他应付款的折算汇率及折算是否正确。(3)分析有借方余额的项目，查明原因，必要时，作重分类调整。(4)结合应付账款、其他应收款等往来项目的明细余额，查核有无针对同一交易在其他应付款和其他往来科目同时记账的情况、异常余额或与本科目核算无关的其他款项。FJ-1-003项目经理实施函证程序：(1)编制其他应付款函证结果汇总表，检查回函。(2)调查不符事项，确定是否表明存在错报。(3)如果未回函，实施替代程序。(4)如果认为回函不可靠，评价对评估的重大错报风险以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响。(5)如果管理层不允许寄发询证函：①询问管理层不允许寄发询证函的原因，并就其原因的正当性及合理性收集审计证据；②评价管理层不允许寄发询证函对评估的相关重大错报风险（包括舞弊风险），以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响；③实施替代审计程序，以获取相关、可靠的审计证据；④如果认为管理层不允许寄发询证函的原因不合理...
