审计实训书后练习参考答案（2014年修改意见稿）《审计实训》各章“练习与思考”的参考答案第一章内部控制的评审实训“练习与思考”的参考答案练习一：内部控制情况调查表被调查单位：某股份有限公司调查内容：存货管理、入库的内部控制调查时间：20××年×月×日被调查人：×××、×××、×××等调查问题调查结果不适用否是较轻较重1、存货采购是否按材料采购计划进行？2、每次采购存货的数量是否超过规定的储备定额？3、采购存货有无舍近求远、质次价高的情况？4、有无肓目采购，造成材料长期积压的情况？5、有无代私人或单位套购存货？6、有无整批购进、整批卖出的材料？7、存货入库是否有严格的验收制度？8、采购员与验收员有无明确的分工和相互监督制度？9、存货验收是否严格把住了数量、质量关？10、存货入库的凭证传递是否合理？练习二：昌鸿锅炉厂可以将以下一些工作分配给有关人员：供应科科长：批准物资采购工作采购员：执行物资采购工作保管员：对采购的物资进行验收的工作、物资保管和发放的工作、物资保管帐的记录工作会计员：物资明细账的记录工作、物资总账的记录工作、物资的帐实核对工作、物资总账和明细账核对工作物资清查小组成员：物资定期清查工作练习三：东方贸易公司可以江该公司有三位员工分担下列工作：A：记录并保管总账、发出销货退回及折让的通知单、调节银行存款日记账与银行存款对账单；B：记录并保管应付账款明细账、记录并保管应收账款明细账C：记录资金日记账、保管、填写支票、保管并送存现金收入、发出销货退回及折让的通知单。练习四：（1）本例子中在现金收入方面采取的内部控制措施有：钱和票分开，出纳员收钱，守门员收票；门票的正卷和付卷分开。（2）假设售票员与守门员串通窃取现金收入，可以再设一人收付卷。（3）对串通舞弊行为，可以加强内部监督和注意顾客检举揭发。（4）剧院经理可采取场场清算、天天清算或严格执行日清月结，以便使现金内部控制达到最佳效果。练习五：根据上述情况，该公司“内部控制”主要存在的重要缺陷有：（1）钱、账没有分开（2）出纳、会计工作没有分开（3）应收账款明细账不能由出纳管理（4）银行存款余额调节表不能由出纳员来调节。第二章流动资产的审计实训第一节货币资金的审计实训“练习与思考”的参考答案练习一：被审计单位：某公司库存现金限额：5000应存数的计算金额实存数清点金额账面余额加：已收款未入账的款项减：已付款未入账的款项减：暂借条减：白条顶...
