37_第十四章_审计沟通︱习题班-凌紫1om（更多资料+VX考点内容考查题型、年份频与治理层沟通2021综合、2017综合2值得关注的内部控制缺陷2019综合1沟通的形式2021单选、2020单选、2017单选3次前后任注册会计师的定义2021单选、2019简答2前后任注册会计师的沟通要求2017单选137_第十四章_审计沟通（1）︱习题班-凌紫（2012年）如果被审计单位是上市实体，下列事项中，注册会计师通常不应与治理层沟通的是A.已与管理层讨论的审计中出现的重大事项B.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员及会计师事务所按照相关职业道德要求保持了独立性的声明C.审计工作中遇到的重大困难D.已确定的财务报表整体的重要性【2om（更多资料+VX沟通内容具体说明及备注是否必须沟通沟通时段（一）注册会计师与财务报表审计相关（1）发表意见；（2）不减轻管理层或治理层的责任必须书面或口头通常初步业务活动期间沟通,后期可根据情况沟（二）计划的审计范围和时间安排1.沟通的事项可能包括：总体情况、特别风险、方案、重要性概念的运用（注意:非重要性水平）；关键事项初步判断、其他事项等。（★★）【注意】保持职业谨慎，避免损害审计的有效性。（沟通时注意对象，注意保必须书面或口头通常在审计业务的早期阶段进行，后期根据情况沟通答案】D【解析】就计划的审计范围和时间安排，注册会计师与治理层沟通的事项可能包括在审计中对重要性概念的运用，但不能包括重要性的具体金额。37_第十四章_审计沟通︱习题班-凌紫3om（更多资料+VX沟通具体说明及备注是否必须沟通形式沟通时段（三）审计中发现的重大问题1.会计实务重大方面的质量看法（涉及选用的会计政策、作出的会计估计、财务报表的披露）2.重大困难（资料拖延；缩短时间；超过预期；无法获取信息；施加限制；不持续评估）3.重大事项（经营计划和战略；向他人咨询的关注；重大交易或意见分歧的重大事项）4.影响审计报告形式和内容的情形。（非无保留意见、持续经营重大不确定性、关键审计事项、应当增加强调事项段或其他事项段）5.其他重大事项（如与其他信息相关）必须书面或口头审计过程中随时沟通（四）值得关注的内部控制缺陷值得关注的内部控制缺陷才要沟通（★★）【注意】：1.非所有的内控缺陷都需沟通2.以书面形式沟通必须书面审计过程中随时沟通【注意】可能在进行书面沟通前，尽快向治理层口头沟通（五）注册会计师的独立性书面沟通（★★）：职业道德要求上市公司还要沟通：独立性作出声明、可能...
