32_第二十三章_审计业务对独立性的要求（2）︱习题班-范永1买新课加VX：12.简答/员主任董高特13.简答/他主任非董高特ABC会计师事务所委派A注册会计师担任上市公司甲银行2021年度财务报表审计项目合伙人。审计项目团队在审计中遇到下列事项：（1）项目质量复核负责人B注册会计师于2021年10月按正常商业条件在甲银行开立账户，并购买10000元[金额不重大]甲银行公开发行的三个月期非保本浮动收益型人民币理财产品[甲银行只提供“交易平台”，交易“后果自负”，与甲银行无关]，该理财产品主要投资于各类债券基金。要求：指出是否违反中国注册会计师职业道德守则有关职业道德和独立性规定，简要说明理由。[答案]不违反。A注册会计师按正常商业条件在甲银行开立账户并购买甲银行的产品，且交易金额不大。该理财产品投资的各类债券基金也属于不重大的间接经济利益。因此，上述事项不会对独立性产生不利影响。[解析]理财属于投资，但甲银行并非被投资单位，故A注册会计师在甲银行并无直接经济利益或重大的间接经济利益，不对独立性产生影响。上市公司甲银行是ABC会计师事务所的常年审计客户。审计项目甲银行2021年度财务报表审计中遇到下列事项：（2）审计项目团队成员B注册会计师的父亲[主]曾任甲银行负责信贷的副行长[高]，于2021年5月退休[所审计期间曾任]。B注册会计师于2021年7月1日加入甲银行审计项目团队。要求：指出是否可能违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定。如违反，简要说明理由。[答案]违反。项目团队成员B的主要近亲属在所审计期间曾担任审计客户的高级管理人员，因自身利益、密切关系或外在压力对独立性产生严重不利影响。上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络。审计项目团队在甲公司2021年度财务报表审计中遇到下列事项：（3）XYZ公司合伙人C的丈夫于2021年7月加入甲公司并担任培训部经理[并非董高特]。合伙人C没有为甲公司提供任何服务[其他合伙人]。要求：指出是否可能违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定，并简要说明理由。[答案]不违反。合伙人C不是审计项目团队成员，且其丈夫的职位对所审计的财务报表的编制不能施加重大影响，不会对独立性产生不利影响。11.简答/购买理财产品-正常交易14.简答/其他合伙人兼任客户董高特15.简答/临时借出16.简答/关键审计合伙人担任公利客户董高特-报表隔离32_第二十三章_审计业务对独立性的要求（2）︱习题班-范永2买新课...
