26_所得税︱基础集训班-张志1om26_所得税（1）︱基础集训班-张志A企业于20×6年12月20日取得的某项固定资产，原价为750万元，使用年限为10年，会年限平均法计提折旧，净残值为零。税法规定该类（由于技术进步、产品更新换代较快的）固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计列折旧，净残值为零。20×8年122om20×8年12月31日，该项固定资产的账面净值=750-75×2=600（万元），该账面净值大于其可收回金额550万元，两者之间的差额应计提50万元的固定资产减值准备。20×8年12月31日，该项固定资产的账面价值=750-75×2-50=550（万元）其计税基础=750-750×20-600×20=480（万元）该项固定资产的账面价值550万元与其计税基础480万元之间的70万元差额，将于未来期间计入企业的应纳税所得额。26_所得税（1）︱基础集训班-张志甲公司2×21年1月开始的研发项目于2×21年7月1日达到预定用途，共发生研究开发支万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出160万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，假定无形资产按直线法摊销，预计使用年限为5年，无残值，摊销金额计入管理费用。甲公司2×21年和2×22年税前会计利润分别为884万元和948万元，适用的企业所得税税率均为25。按规定甲公司开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生公司下列会计处理中正确的有）A.甲公司2×21年研发项目及形成的无形资产计入当期费用的金额为284万元B.甲公司2×21年应交所得税为150万元C.甲公司2×21年12月31日无形资产的计税基础为432万元D.甲公司2×22年应交所得税为225万元【3om答案】ABCD【解析】甲公司2×21年无形资产摊销金额=240÷5×6/12=24（万元），甲公司2×21年研发项目（费用化支出）及形成的无形资产（摊销）计入当期费用的金额=100+160+24=284（万元），选项A正确；甲公司2×21年应交所得税=（884-284×100）×25=150（万元），选项B正确；2×21年12月31日无形资产的账面价值=240-24=216（万元），计税基础=216×200=432（万元），选项C正确；甲公司2×22年无形资产摊销金额=240÷5=48（万元），2×22年应交所得税=（948-48×100）×25=225（万元），选项D正确。26_所得税︱基础集训班-张志4om买新26_所得税︱基础集训班-张志下列各项负债中，其计税基础为零的是）A.赊购商品B.从银行取得的短期借款C.因确认保修费用形成...
