基础班-张亦第二章增值税买新课加VX：第1第四节一般计税方法应纳税额的计算【归纳】增值税的计税方法一般计税方法的知识书架（P53）一般计税方法的税额计算基本公式：一、销项税额的计算（P53）纳税人发生应税销售行为时，按照销售额与规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额，为销项税额。具体计算公式：销项税额=销售额（不含税）×适用税率销售额类别适用情况一般销售方式下的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用一般为含税收入（与销售有因果连带关系，如手续费、补贴、违约金、滞纳金、延期付款利息、包装物租金等），在征税时需换算成不含税收入，再并入销售额。销售额不包括向购买方收取的增值税销项税额，含税销售额需做价税分离，公式为：销售额=含税销售额÷（1+税率）特殊销售方式下的销售额折扣方式销售、以旧换新销售、还本销售、以物易物、包装物押金、直销销售、贷款、直接收费金融服务、银行卡相关销售额等按差额确定销售额金融商品转让销售额、经纪代理服务的销售额、融资租赁和融资性售后回租业务的销售额、其他应税服务差额计税等视同销售的销售额销售额的确认方法（顺序）【归纳】含税销售额价税分离的方法（P54）为什么要价税分离？（老百姓习惯了含税价!不用说企业收了多少、国家收了多少!）不含税价是计算增值税、消费税的基础!价税分离公式：销售额=含税销售额÷（1+税率）通常情况下，含税销售额的称呼包括：销售额、零售价、价外费用、并入销售额的包装物押金，以及所有题目未明确说明不含税的情况；不含税销售额的称呼包括：题目明确说明不含税的，各类发票注明的金额（包括增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、其他完税凭证等），购入原材料、库存商品的成本类型适用范围应纳税额重要性一般计税方法P53一般纳税人当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额=当期销售额（不含增值税）×适用税率-当期进项税额★★★★★简易计税方法P73小规模纳税人；（特定情况）一般纳税人当期应纳增值税税额=当期销售额（不含增值税）×征收率★★★扣缴计税方法P46中华人民共和国境外的单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+适用税率）×适用税率（境外纳税人不适用征收率）★★★★基础班-张亦第二章增值税买新课加VX：第2甲服装生产企业（一般纳税人）2022年4月发生如下业务：业务是否含税应纳税额（万元）上月末增值税...
