基础班-王第二章增值税第四节一般计税方法应纳税额的计算增值税的计税方法，包括一般计税方法、简易计税方法和扣缴计税方法。类型适用范围应纳税额注意一般计税方法一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额——简易计税方法小规模纳税人、一般纳税人特定的应税销售行为应纳税额=当期销售额（不含增值税）×征收率直接计算“应纳税额”扣缴计税方法中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务、服务、无形资产、不动产，在境内未设有经营机构（无代理人）的应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率境外单位或个人不区分一般纳税人还是小规模纳税人，都是用“税率”计算，不用征收率（一）一般计税方法计算公式：当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额【王颖有图示】（二）简易计税方法1.小规模纳税人发生应税销售行为适用简易计税方法计税。2.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，也可以选择适用简易计税方法计税，但是不得抵扣进项税额。具体情形可参见第三节考点2。3.计算公式：当期应纳增值税额=当期销售额（不含增值税）×征收率（三）扣缴计税方法境外的单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率）×税率【考点1】销项税额的计算（★★★）销项税额=销售额×适用税率销售额是指纳税人发生应税销售行为时收取的不含增值税的全部价款和价外费用（价外收费，例如违约金、滞纳金、赔偿金、延期付款利息、包装费、包装物租金等）。【王颖有提示】（1）除税法另有规定外，各种性质的价外费用都要并入销售额计算征税，目的是防止纳税人刻意分解销售额，以各种名目的收费减少销售额逃避纳税的现象。（2）关于含税与否的判定。以下几种情况为含税收入，应换算为不含税收入：普通发票上注明的金额、价外费用、计税的包装物押金、零售价格。基础班-王第二章增值税（一）一般销售方式下的销售额确认1.销售额：收取的全部价款和价外费用。2.销售额中不包括：（1）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；（2）同时符合以下条件的代垫运输费用：①承运部门的运输费用发票开具给购买方的。②纳税人将该项发票转交给购买方的。（3）符合条件的代收政府性基金或者行政事业性收费；（4）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项；（5）销售货物...
