基础班-张亦第二章增值税第1第四节一般计税方法应纳税额的计算（★★★★★）一、销项税额的计算（三）按差额确定销售额（P58-60）2、经纪代理服务的销售额经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票（如代办国内商标注册1000+60）。3、融资租赁和融资性售后回租业务的销售额【辨析】融资租赁（蓝，要东西）融资性售后回租（黄，要钱）融资租赁销售额=取得的全部价款和价外费用-支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）-发行债券利息-车辆购置税融资性售后回租销售额=取得的全部价款和价外费用（不含本金）-支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）-发行债券利息【思考】融资租赁利息可差额扣除让你想到了什么吗？4、航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款（如航空运输销售代理企业提供的机票代理服务）。5、一般纳税人提供客运场站服务以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额（必须是一般纳税人选择一般计税方法）。6、纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。7、纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的以全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额（破天荒在3%简易计税中看到差额确定销售额的情况！）。8、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外）以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款（征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益）后的余额为销售额。9、纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除的有关规定（1）纳税人转让不动产，按照有关规定差额缴纳增值税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供其他能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除。（2）纳税人以契税计税金额进行差额扣除的，按照下列公式计算增值税应纳税额：①2016年4月30日及以前缴纳契税的增值税应纳税额=［全部交易价格（含增值...
